太太药业TB-CO-120V2 制造费用归集流程.docVIP

太太药业股份有限公司ERP二期项目 业务流程说明书—财务管理 业务名称：制造费用、生产成本归集流程 文档号：TB_CO_120_V2 版本号：2.0 作 者： 钟展华 保存日期： 2003年4月29日 参考资料： 状 态： 交付签字： 发布日期： 2003年5月29日 文档修改记录 文档状态 最后修改日期 初稿 2003年4月29日2003年5月28日目录 1 制造费用、生产成本归集流程 4 1.1 制造费用、生产成本归集流程 4 1.1.1 流程概述 4 1.1.2 业务改进 4 1.1.3 业务流程说明 6 1.1.4 特殊情况说明 7 1.1.5 业务流程确认 7 2 术语与名词解释 8 制造费用、生产成本归集流程 制造费用、生产成本归集流程 流程概述 概要描述： 在SAP R/3系统中所记录的同管理会计有关的数据都会实时从财务、资产、物料、生产、销售等其他模块传输到管理会计模块，以确保对成本和收入的实时记录。生产计划模块归集产品耗用材料和半成品的耗用成本，其他成本项目如工资、折旧、制造费用等由MM、FI、SD等模块归集。 参 与 者：尤丽云、陈有洪、钟展华、黄静辉、胡朝晖 输 入： 输 出： 成本中心费用报表、内部订单费用报表 控 制 点： 执行地点：财务部 执行时间： 按需 主要职责： 流程接口：SD、MM、FI、PP接口 业务改进 现 状：制造费用目前做法： 根据发生费用，分别按部门计入制造费用的各个项目，目前的制造费用项目主要包括：工资及福利、折旧、水电费、差旅费、维修费、材料、运费、物料消耗、低值易耗品、劳保用品、其他。 月末根据制造费用所属的明细帐借方汇总余额结转到生产成本科目中。制造费用和直接人工费按部门产品定额工时分配。 主要不足：工作量较大，分摊准确性不高。 未来流程： 1．SAP R/3是一个高度集成的系统，实际成本过帐流程集中体现了财务会计和管理会计的数据集成。例如：在相关的总帐凭证指定了成本费用对应的成本中心，同时损益类的总帐科目与一级成本要素之间存在着一一对应关系，所以凭证过帐时成本费用自动归集到相应成本中心的成本要素中。 2．如果在总帐凭证中输入了错误的成本中心，可以使用重新过帐功能(Repost)将这笔费用重新过帐到正确的成本中心。 CO内部对成本中心的重新过帐或者分配、分摊，不会对FI模块带来任何影响。 3．一般情况下，统计指标在输入之后不变，除非做修改。 主要变化： 1．系统在产生公司财务凭证的同时将费用在成本中心中归集 2．费用明细科目不按管理费用、经营费用、制造费用建立三套明细科目，而只建立一套费用明细科目，通过成本收集器的功能区域确定其一级科目 1.1.3业务流程 流程编号：TB-CO-120 流程名称：制造费用、生产成本归集流程 作者：钟展华 业务流程说明 流程描述 ：制造费用归集流程 期间费用的实际成本归集： 1.SAP R/3是一个高度集成的系统，实际成本过帐流程集中体现了财务会计和管理会计的数据集成。例如：在相关的总帐凭证指定了成本费用对应的成本中心，同时损益类的总帐科目与一级成本要素之间存在着一一对应关系，所以凭证过帐时成本费用自动归集到相应成本中心的成本要素中。 2.如果在总帐凭证中输入了错误的成本中心，可以使用重新过帐功能(Repost)将这笔费用重新过帐到正确的成本中心。 CO内部对成本中心的重新过帐或者分配、分摊，不会对FI模块带来任何影响。 3.一般情况下，统计指标在输入之后不变，除非做修改。 生产成本的实际成本归集： 根据确认产品数量和该产品的物料清单作原材料或半成品的倒冲扣料，SAP系统中在MM模块发生材料/半成品的移动，财务同时根据原材料/半成品的移动平均价记财务帐： 借：原材料(半成品)消耗 (定额数量X标准价格) 贷：原材料(或半成品) 2.根据确认产品的数量和该产品的工艺流程，通过次级成本要素在CO模块作转化成本的记 帐，作业类型的价格选用上月的实际价格。注意：该记帐非财务记帐。 3.物料管理模块在针对成本中心(对应开发的车间)发放辅助材料时，会根据材料的估价类和移动类型确定要在FI模块产生的会计分录，将费用数据过帐到成本中心，以成本中心为单位归集辅助材料成本。 4.在财务会计(FI)模块中，通过总帐对工资，水电等生产性费用进行财务记帐，并同时过帐到车间成本中心进行归集。 特殊情况说明 月中实际成本的归集基本都是通过除CO以外的其他模块完成，但CO模块需要在月中定期对系统中已经归集到的实际成本进行检查，对不正常的费用发生进行追踪，找出原因，必要时及时调整，避免月末过重的工作量。 业务流程确认 流程编号：TB-CO-120V1 流程名称：制造费用、生产成本