企业现金流量管理浅析.pdfVIP

FinanceandRccounUngReseaFch l财会研究 企业现金流量管理浅析 徐丹 四川川煤水泥股份有限公司 638601 摘要：在企业的经营活动和发展过程 中，现金流量是否充足、活跃，现金流量管理是否科学、合理，直接反映 了一个 企业的活力与素质。随着经济全球化和市场竞争的加剧，加强现金流量管理 ，掌握企业资金流动规律 ，是企业提高 资金使用效率，保持可持续发展的必然要求。本文在对现金流量表重要性阐述的基础上，对企业现金流量管理存在 的问题进行了探讨 ，并对企业加强现金流管理的措施提 出了一些建议。 关键词：现金流量；财务管理 ；现状 ；问题 ；对策 现金流量作为企业经营的第一要素，对企业生产经营活动有着 二、现金流量管理的重要作用 至关重要的作用。因此现金流量管理也成为了现代企业财务管理 在企业经营决策方面，由于现金流量信息能够客观、直接反映 的核心部分。根据统计数据显示，在发达国家中，有80％的企业面临 企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转隋，因此，强化现金流量 破产时账面资金仍是盈利的，导致它们破产的原因更多是因为资金 管理可以帮助企业及时掌握现金流量信息，增强企业经营决策实效 链断裂。我国的许多企业也存在同样的问题，由于自身资金控制能 性；在企业营销创新方面，现金流量管理可以加强企业的应变能力， 力较差，虽然盈利能力良好，但当现金净流量不足以偿还到期债务 以使其适应科技发展，产品更新、科技成果应用周期缩短的情况；在 时，便会引发财务危机，从而付出沉重的代价。由此可见，正常的现 企业财务管理方面，掌控现金流量有利于改善企业财务状况，降低企 金流量是企业持续经营的前提。因此，企业应重视现金流量管理在 业的债务水平，减少利息负担，增强获利能力，使其能够调整产业结 企业生产经营过程中的重要作用。 构，实现资源最佳配置；在企业扩大再生产方面，有足够的现金净增 量是企业实现规模发展的重要资金来源。由于现金流量是企业 自 一 现金流量在企业经营过程中的重要意义 身的资本积累，充足的现金流量可以及时进行利息、股利、到期债 现金流量在企业经营过程中具有重要作用，企业的管理者、投 务的清偿以及扩大生产经营规模，因此可以增加债权人和投资人的 资者以及债权人必须加强对现金流量的分析预测。 信心，从而顺利获得投资和贷款，为企业规模发展，营造良好的资金 (一)现金流量能够反映企业的运营是否正常 条件。 现金流量可反映企业生产经营、投资、筹资活动过程中产生 的现金数量，能够揭示企业发展状态和内在问题，反映出企业运营是 三、企业现金流量管理存在的问题 否正常。如果企业现金流量多、流动性强，说明企业运营状况 良好， (一)现金流量管理意识淡薄 资金周转陕；如果企业现金流量小，企业现金将不足以支付股利和偿 目前，一些企业，尤其是中小型企业对现金流量管理并不重视。 还到期债务，说明该公司的运营状况不正常。 部分领导不了解现金流量管理的重要作用，只追求企业表面的盈利 (二)现金流量能够反映企业未来获取现金的能力 能力，将利润作为衡量企业经营成果的唯一标准，导致企业现金流量 现金流量能够反映企业未来获取现金的能力 现金流量表中 管理不规范，财务人员对现金流量管理不重视。在具体财务工作中， 的经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量，可反映出企业 财务人员现金流量管理无章可循，编制现金流量表随意，不能按照规 在生产过程、资金运用、筹集资金方面获得现金的能力。同时，通 范完成现金流量表的编制，直接导致了企业的现金流量表编制不准 过将现金流量表同利润表等其他会计报表的对比，可以了解企业净 确。使企业无法获得及时获得、准确、完整的资金动态情况，不能 利润的质量，从而分析出企业未来获取现金的能力。 为企业经营提供决策依据。 (三)现金流量能够反映企业的支付能力和偿债能力 (二)缺乏健全的现金流量预算管理制度 由于企业营运资金中的流动资产，不但包括现金还包括应收账