发生额审核财务报表软件系统的构建.pdfVIP

一信息技术 一 报表数据信息进行逐项审查取证,审 量表中对应源发生额内在关系的数理 分析程序模块: 计程序多为定性分析方法。其采用基 函数链接公式,组成分析对应源发生 转换发生额程序模块 于 的计算机辅助审计,尚未 额内在关系的印证网络 审核印证财 该模块用于转换供审资产负债表 能实现自动提取与转换客户的会计数 务状况、经营成果、现金流量对应源 项目余额为项目总发生额,转余额审 据,不能自动识别、评估应对重大错 发生额数据信息之间是否符合内在关 核为发生额审核,拓展了财务报表的 报风险,难以系统、综合地对财务报 系规律,建立风险导向的审核信息回 审核内涵。在转换发生额程序模块中 表实施信息化审计。因此,现代信息 馈机制,如发生有悖于对应源发生额 将供审企业财务报表数据信息读入发 化审计发展迫切需要智能性信息化系 内在关系印证规律的错报事项,系统 生额审核系统,通过系统程序处理, 统应用软件。 可智能性揭示识别、评 将供审资产负债表所反映的项目余额 估重大错报风险,构建 转换成为项目总发生额,具体公式为: 基于发生额审核财务报 项目期末数一项目期初数 项目本期 、发生额审核财务报表软件系 发生颤审核系统是一个 表软件系统,对财务报 总发生额,在系统中自动生成供审资 统的构建 数据采集与分析系统,以对 基于发生额审核财务报表软件系 表实施信息化审核。 产负债表项目发生额转换表。这样供 应灏发生赣内在关系为主线, 统 简称:发生额审核系统,是采用 发生额审核系统是 审财务报表就统一都用发生额反映财 一 采集财务报表之间的对应源 发生额审核方法,采集经过转换追溯 个数据采集与分析系 务信息,综合联系了被审单位财务状 发生颤数据,分析印证其内 统,以对应源发生额内 的财务发生额数据,分析财务报表对 况、经营成果、现金流量发生额数据 在关系。 应发生额数据之间的内在关系,构建 在关系为主线,采集财 信息内在关系,为采用发生额审核方 能智能生识别、评估财务报表中重大 务报表之间的对应源发 法,审核财务报表提供必要条件。 锚报风险的数据采集与分析软件系统。 生额数据,分析印证其内在关系。系 追溯分解源发生额勾稽关系 笔者以执行《企业会计制度》的工商 统中数据采集与分析的线路主要有: 印证程序模块 企业为设计对象,探索采用发生额 采集财务报表中项目总发生额 囵模负债块表用、于供追审溯利分润解表供项审目资总发产 审核的风险导向审计策略,应用微软 及其明细项目源发生额,分析印证其 构成要素勾稽关系是否对应; 生额为明细项目源发生额,印证其构 计算机平台,构建发生额审 核系统,对企业的财务报表实施信息采集组织生产经营活动在资 成要素的勾稽关系。应用追溯分解源 化审核,以有利于推动行业信息化的 产负债表内所组织与被组织项目源发 发生额勾稽关系印证程序模块,分别 发展。 生额,分析印证其因果关系是否对应; 追溯分解供审资产负债表、供审利润 一 构建发生额审核系统、信采集资产负债表中实施生产经 表项目总发生额为明细项目源发生额, 息化审核财务报表的原理 审核印证项目总发生额与其构成要素 营活动投入项目源发生额与利润表中 发生额审核系统,是在常规审计 所产出项目的相关发生额,分析印证 源发生额的勾稽关系。通过审核印证 的基础上,采集审计工作底稿或财务 其联动关系是否对应; 可以识别出两种类型的源发生额,一 账套中的相关财务信息,采用发生额 采集现金流量表中经营、投资、 类是符合勾稽关系的发生额可通过认 审核分析方法,设置转换、追溯、分 筹资活动的现金流量与资产负债表和 定;另一类是不符合勾稽关系的发生 解发生额程序,将供审资产负债表项 利润表中实际发生的现金流源发生额, 额,系统可智能性识别评估出供审报 目余额转换为项目期间发生额,并进 分析印证其联动关系是否对应。 表中的错报风险。 一 步将项目总发生额追溯分解为具体 在发生额审核系统中,通过财务投入、产出印证程序模块 明细项目发生额 简称源发生额;转 报表中对应源发生额内在关系的审核 该模块用于将资产负债表投入 财务报表的余额审核为发生额审核, 印证,可信息化识别、评估、应对供 生产经营项目源发生额,与对应利 采集财务报表中对应源发生额数据, 审报表中的错报风险。 润表产出项目相关发生额进行联动 以对应源发生额内在关系为主线,设 二 发生额审核系统的构成 关系印证。 置链接资产负债表、利润表、现金流 发生额审核系统集成了五个审核 经过追溯分解的资产负债表项目