应收账款质押融资业务实践及风险防范.pdfVIP

【问题探讨】 应收账款质押融资业务实践及风险防范 慕晓丰 (中国人民银行洛阳市中心支行，河南 洛阳471000) 摘要：随着我国《物权法》对应收账款作为质押标的的明确和 《应收账款质押登记办法》的出台， 应收账款质押对我国中小企业融资的推动作用 日趋加大。本文通过对应收账款质押相关法律 法规的梳理，进一步明确 了应收账款设立与实现的过程 ，分析了办理应收账款业务时面临的风 险，并对防范相关风险提出了建议和措施。 关键词：应收账款；质押贷款风险；动产质押 ；权利质押 文章编号：1003—4625(2010)10—0082—04 中图分类号 ：F830．45 文献标识码：A 一 、 应收账款质押的概念界定 而债权质押又分为有证券化载体的债权质押和无证 应收账款是指企业因销售商品、产品和提供劳 券化载体的债权质押。汇票、支票、本票、债券、存款 务等原因，应 向购货客户和接受劳务的客户收取的 单所代表的也是一种债权，其合法持有人可以在条 款项和代垫的运杂费等，是一种普通债权，它预期将 件、期限允许的情况下持这些凭证向债务人请求支 导致一定的现金收益流入企业 。另外，中国人 民银 付一定款项的权利。其与普通应收账款债权的区别 行 《应收账款质押登记办法》(以下简称 《办法》)第四 在于，上述债权 由于有一定的书面凭证作为记载而 条第一款规定：本“办法所称的应收账款是指权利人 表征化和固定化 了，一定程度上已经具备了物化的 因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务 性质；而应收账款则没有此特征，即便其具有借款协 人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其 议或欠条等书面凭证，也仅仅是债权本身的表征，不 产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产 能用来作为质押中可转移 占有的对象。因此，应收 生的付款请求权。” 账款质押是一种以未被证券化的或者不能以流通 中 质押是我国《担保法》上的一个概念。质押分为 票据或债券为载体的、具有金钱给付 内容的普通债 两个基本类型：动产质押和权利质押。《担保法》第63 权为标的的权利质押，其在设立、期限、公示、效力及 条规定：“本法所称动产质押，是指债务人或者第三人 实现方面有其特殊性。 将其动产移交债权人 占有，将该动产作为债权的担 二、法律特征及范围 保。”权利质押除用于质押的标的为不同于动产的无 (一)应收账款质押相关法律规定 形财产权利外，其他 内涵与动产质押基本相同。《担 1．《物权法》中关于应收账款质押的规定。《物权 保法》第75条规定：“下列权利可以质押：1．汇票、支 法》相关规定构成应收账款质押的法律基础，该法第 票、本票、债券、存款单 、仓单、提单；2．依法可以转让 223条规定：债务人或者第三人有权处分的权利包 的股份 、股票；3．依法可 以转让的商标专用权 、专利 括应收账款等。第228条规定：以应收账款出质的， 权、著作权 中的财产权；4．依法可 以质押的其他权 当事人应当订立书面合同；质权 自信贷征信机构办 利。”《物权法》第223条规定：“债务人或者第三人有 理出质登记时设立；应收账款出质后，不得转让，但 权处分的下列权利可以出质：1．汇票、支票、本票；2． 经出质人与质权人协商同意的除外；出质人转让应 债券、存款单；3．仓单、提单；4．可以转让的基金份额、 收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或 股权 ；5．可以转让的注册商标专用权、专利权、著作 者提存。第220条规定：出质人请求质权人及时行 权等知识产权中的财产权 ；6．应收账款；7．法律、行政 使质权，因质权人怠于行使权利造成损害的，由质权 法规规定可以