校园一卡通资金的财务核算与核对问题研究.pdfVIP

第34卷 第6期 武 汉理工大学学报 (信息与管理工程版) Vo1．34No．6 2012年12月 JOURNALOFWUT(INFORMATIONMANAGEMENTENGINEERING) Dec．2012 文章编号：2095—3852(2012)06—0772—04 文献标志码 ：A 校园一卡通资金的财务核算与核对问题研究 龚林红 (武汉理工大学 计划财务处，湖北 武汉 430070) 摘 要：校园一卡通系统是架构在校园网上 ，综合提供身份识别与电子支付服务功能的系统平台。在分 析校园卡系统资金流转过程的基础上，探讨了一卡通系统资金结算与账务处理问题 ，分析了结算中心如何对 校园卡专户资金进行财务核算 ，如何利用校园卡系统提供的报表及查询功能发现问题、处理错账以及核对校 园卡专户资金与系统资金。 关键词：校园一卡通系统；账务处理；资金结算 中图分类号：G627．5 DOI：10．3963／j．issn．2095—3852．2012．06．027 近年来，校园一卡通系统作为 “数字校园”的 进行财务核算的方法，研究如何利用校园卡系统 重要形象和标志，已成为各个高校积极开发的项 提供的报表及查询功能发现问题、处理错账，进行 目。 “一卡在手，走遍校园”则真实地反映了校园 校园卡专户资金与系统资金的核对。 卡在现代校园生活中的重要地位，一卡通系统不 1 校园一卡通系统资金平衡及流转分析 仅是数字化校园系统重要的组成部分，也是教育 信息化建设的基础支撑点之一。该系统是以学校 1．1 校园一卡通系统的资金平衡 校园网为载体，集身份识别、校内消费、校务管理、 校园一卡通系统的资金平衡是指流人一卡通 金融服务为一体的多功能系统平台，可以应用于 系统的资金等于流出的资金与滞留系统内的资金 需要确认身份及付费的各种场合 J。在校园一 之和 。如果用 来代表流人一卡通的资金， 卡通工程建设和管理中，数据中心、卡务中心、结 用 。来代表流出的资金，用 来代表滞留的资 算中心是3个最主要的机构 ]，而结算中心则 金，一卡通系统的资金平衡可表示为M =Mo+ 是校园一卡通系统中账务处理的核心环节，其主 ， 其中，流入资金流 包括：圈存充值总金额、 体单位是银行或者学校财务主管部门(资金结算 现金充值总金额和已领取的补助总金额。当系统 中心)，基本职能是建立校园卡资金专户，核算校 资金不平衡时，通常以系统资金差异表示，用 。 园卡系统资金增减、结存，并负责校园卡系统中各 代表系统资金差异，则M。=ABS( 一 。一 。)， 商户的资金清算 J。由于一卡通系统是以卡户、 即流人系统的资金总额与流出系统的资金总额的 商户和银行为主要数据处理对象，而会计核算却 差额再减去滞留在系统内的资金总额的差额的绝 以会计科 目为处理对象，因此，必须将一卡通系统 对值 。 的数据转化为会计核算系统数据。通常数据传递 正常情况下 ，卡的流入资金是所有持卡人的 通过 自动转账系统来实现 J，但是由于存在消费 校园卡增值类交易之和，流出资金是所有持卡人 记录延时上传和消费记录丢失等情况，使得系统 的校园卡减值类交易之和，一卡通系统内的滞留 资金与账户资金出现不平衡现象，因此，必须对一 资金是在账务 日终结转后所有持卡人的校园卡余 卡通资金进行财务核算与核对，及时