风险管理审计存在的若干问题探析.pdfVIP

财务金融 企业科技与发展 2010年第22期 (总第292期) Financing Enterprise Science And Technology Developm ent NO．22，2010(CumulativelyNO．292) 风险管理审计存在的若干问题探析 范海霞 (广西大学，广西 南宁 530004) 摘【 要】随着我国市场经济的发展，内部审计为了适应企业不断发展的要求，其审计 目标不断演变。内部审计的 发展大致经历了3个阶段：以防弊纠错为主的财务审计阶段 ，为满足管理需要的管理审计阶段及以风险为导向的 风险管理审计阶段。风险导向审计于21世纪初从国外引进我国，发展时间较短，其风险管理体系尚需不断完善， 因此，在风险管理审计中还存在很多问题。文章主要对我国爵前的风险管理审计中存在的问题进行了分析。 【关键词】内部审计；审计 目标；审计计划；外部审计；管理信息系统 沟通与协调 【中圈分类号】F239 【文献标识码 】A 文【章编号1I674—0688(2010)22—0270-03 DiscussionandAnalysisofSeveralProblemsinRiskManagementAudit FAN Hai—xia (GuangxiUniversitv．NanningGuangxi530004) 【Abstract】Withthedevelopmentofourmarketeconomy，theobjectivesofinternalaudithavebeenchangingconstantlyto adapttocorporation’sneedofcontinuousdevelopment．Thedevelopmentofinternalauditpassedroughlythreestages：fi— nancialauditstageaimedmainlyatpreventingmistakes，managementstagetosatisfytheneedofmanagementandrisk-off- entedriskmanagementauditstage．Risk-orientedauditisimposedfrom abroadsincethebeginningof21stcentury．Ithasa shortperiodofdevelopmentandstillneedimprovementonriskmanagementsystem，SOalotofproblemsexistinriskman- agementaudit．Thearticlemainlyanalyzestheexistingproblemsinourcurrentriskmanagementaudit． K【eywords】intemalaudit；objectiveofaudit；auditplan；externalaudit；managementinformationsystem；communication andCO0rdinatio“ 风险管理审计形成的原因 重视，内部控制制度得到了不断完善。 随着我国市场经济的发展和我国加入WTO，企业面临着 1．1 风险管理的定义 越来越多外部环境的变化所带来的各种风险，如汇率风险、合 国际内部审计师协会 (IIA)对风险管理的定义是：风险管 同风险、法律风险等。同时，企业的经营规模不断扩大，经营 理是一个识别 、评估 、管理和控制潜在事件和情况的过程， 多元化、全球化及管理层级的不