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会计信息化IACCOUNTINGINFORMATION 浅议财务软件账务初始功能设计缺陷及改进 青岛理工大学 吴 磊 中国建设银行山东分行资产保全部 朱京博 财务软件经过三十多年的发展，由核算型转变为管理型系统 ， 能。另外，各个软件还设计了一些账套参数补充功能，这部分功能 但是其较为完善的功能仍然是财务会计模块，其中账务处理模块为 不同软件明细程度不同。 财务会计软件体系的核心。当前中小企业应用主要以核算系统为 (二)现有财务软件系统初始化设计中存在的问题及完善思路 主，而账务初始功能又是进行账务处理的前提和基础，账务初始设 综合各个软件初始化设计的内容 ，主要分析如下 ：(1)凭证类型功 计的好坏直接关系到账务处理的合理应用。本文认为软件的账务初 能。主要解决不同规模及业务的企业进行会计核算时选择会计凭 始主要包括账套管理及系统初始化两个工作，并通过当前不同财务 证种类的功能，所有软件都给定了该功能，并同时给定了各种不同 软件的比较分析，总结其中存在的问题，提出完善设计的意见，以期 类型软件的运用条件，比如转账凭证的限制条件是 “借贷必无现金 对软件设计开发提供参考，使得账务初始功能更适合实务应用。 或者银行存款科 目”。有些软件在条件设定时功能设计的不完整， 一 、 财务软件账套管理模块设计分析 如用友软件定义收款凭证时有一定缺陷，一般而言，收款凭证要求 (一)现有财务软件账套管理功能模块设计 一般通用财务软 “借方必有现金或银行存款”同时 “贷方必无现金或银行存款”。用 件账套管理主要功能包括账套建立、修改、删除，财务分工，数据备 友软件仅能实现设定 “借方必有现金或银行存款”，不能同时设定 份与恢复，年度账管理等；主要使用该模块的人员为系统管理员 “贷方必无现金或银行存款”。(2)会计科 目及辅助核算功能。该功 (admin)及财务主管。 能实现对会计科 目的增减变动 、辅助核算类型增减变动 以及科 目 (二)账套管理模块存在的问题及建议 当前通用财务软件账 与辅助核算连接的功能。当前通用财务软件对该功能的设计较为 套管理功能设计存在的问题主要包括：(1)思路有很大差异。在账 统一，基本符合实务要求，但有一项功能存在问题：增加会计科 目 套建立、修改及删除功能应用上，有的软件设计由系统管理员进 时，对已经存在余额和发生额的会计科 目增加下级明细科 目时，各 行，如金蝶KIS；有的软件划分过细，即建立与删除由系统管理员进 个软件规定不一致，如金蝶KIS标准版允许增加，并且把余额与发 行，修改由财务主管进行。在财务分．【中，所有通用财务软件都具 生额转移到第一个增加的明细科 目中，而用友软件则不允许增加。 备两个功能：增加修改删除用户工作 、授权工作。区别在于由哪个 (3)外币设置功能。本功能只适用于有外币业务的单位，在设计思 人员来进行这些工作，金蝶KIS标准版要求由系统管理员进行人员 路和设计功能中各个软件基本一致 ，并符合实务应用要求。(4)初 (包括财务主管)的设置和授权工作；用友u8由系统管理员进行人 始余额录入功能。录入初始余额功能是手工处理和计算机处理的 员设置与授权工作 ，财务主管可以进行授权，不能进行人员增减 ； 衔接点，一个单位使用财务软件进行会计处理时，需要把使用财务 新中大财务管理软件由系统管理员增加财务主管和财务人员 ，并 软件进行账务处理期间之前的各会计科 目的发生额和余额输入到 赋予财务主管权限，然后再由财务主管赋予普通操作员权限；高信 系统中，保证会计软件数据的完整性和正确性。各软件在设计该模 财务软件为系统管理员增加财务主管 ，由财务主管增加操作人员 块时都考虑了年初余额、本年借方发生额、本年贷方发生额及当前 及赋予权限。(2)设计内容上存在很多冗余功能，如行业性质及角 余额，也考虑了有明细科 目的科 目、有辅助核算科 目的录入方式， 色功能。如果企业设置系统管理员岗位，则对于账套的建立修改 设计较为完整合理，要求：没有任何设置的