银行基层营业所完善内控机制建设的思考.pdfVIP

圆园园8 /3 一线调研 53 银行基层营业所完善内控机制建设的思考 孙 群 石河子大学商学院财政金融系 五家渠 831300） 摘 要 商业银行案件屡禁不止的根本原因在于内部控制机制，尤其是基层营业网点内部控制机制存在缺 陷。本文在分析导致基层营业网点内控机制产生缺陷的原因的基础上，有针对性地提出了加强制度建设、人员素质 提高和强化内部审计等方面的建议，以提高风险防范的能力和管理水平。 关键词 营业网点；内控机制； 施 近几年来，商业银行案件多发的态势并未从根本上得到遏 果，没有充分考虑客户经理的素质、能力，对客户经理的行为 制，且案件的发生多集中在基层分、支行和营业网点。根据樊 缺乏有效监督制约，容易形成客户经理为了自身利益，帮助客 欣、杨晓光 2003）的统计分析，在媒体报道的我国银行业损失 户违规办理存款、贷款业务及结算业务，甚至出现内外勾结， 事件中，从业务 门看，损失事件主要集中在商业银行业务和 引发案件。 零售银行业务，分别占到74.65%和18.31% ；从损失事件类型 2.内 控制制度不健全。内 控制制度不能全面覆盖风 看，损失事件主要可以归因于内 欺诈、外 欺诈，分别占到了 险点，现行某些制度办法，操作规程在风险防范方面存在局限 57.75%、21.13%；从业务 门和损失事件类型两种因素的组合 性，特别是一些分支机构与营业网点，内 控制制度相当不完 看，占到损失事件比例最大的是商业银行业务中的内 欺诈， 善，对一些重要业务的管理存在盲点。 总共有38 起，占到 53.52% ，其次是商业银行中的外 欺诈行 3.内 控制制度不够合理。如纯净考核制度设置的指标 为，占到了总损失事件的16.90%。这一系列的案件和数据说明 体系不合理，存在单纯追求业务指标，忽视对操作流程的合规 我国银行，尤其是基层行和营业网点内 控制的健全性和有效 性、经营的合规性等方面的考核。容易形成追求利润最大化而 性严重不足。因此，建立和健全银行，尤其是基层分、支行和营 忽略风险的情况。在业务拓展与风险防范的关系上，激励机制 业网点的内 控制制度，并使其得到有效执行，对提高银行经 扭曲，偏重抓规 、抓效益，过分强调“存款立行”、“开拓生存 营管理水平，遏制案件的发生具有重要意义。 发展空间”，往往忽视了内 控制，致使违规经营屡禁不止。 一、内部控制发展的过程 4.内 控制分散。主要表现在规章制度数量庞大，但分散 商业银行内 控制是指商业银行内 自觉主动地通过建 于各 门、各岗位和各项业务中，缺乏有效 合。 立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全 二）缺乏有效的风险识别与评估机制 与效率的目标。为此，商业银行内 控制度必须在银行内部保 1.对风险不能有效识别。主要表现在：缺乏一支强有力的 证国家有关法律法规和央行监管制度在各 门和各级人员中 风险管理队伍。风险管理人员偏少，业务水平不高，缺乏有效 得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内 人员的违规操 进行风险管理的前提条件。 作、内 欺诈与犯罪行为。 2.对已识别风险不能准确评估和有效控制。突出表现为 内 控制制度的发展经历了内 牵制、内 控制制度、内 监控手段、措施不适当，不能发挥作用。 控制结构、内 控制 体框架等几个阶段。目前理论界和实 三）人力资源配置和管理不能适应内 控制的要求 务界对内 控制的认识尚不统一，多数人对其认识仍停留在 1援对基层管理者疏于管理。由于基层分支机构实行的是 内 控制制度和内 控制结构阶段。应该说，内 控制 体框 “一把手”负责制，权力过于集中，很少受到约束，而上级主管 架更为完善，具体体现在内容方面，在控制环境中增加对全体 门一般只对分行以上的高管人员做离任审计，很少对基层 员工的诚实、职业道德和胜任能力的要求，并增加风险评估这 营业网点负责人做离任审计，或进行任职期间行为审计。 一新的控制成分，