改善银企对账工作降低银行内控风险.pdfVIP

维普资讯 A C C O U N T IN G 、 — — — — 1 口 支 改善银企对账工作 银企对账工作是银行内部控 工作中分离出来，被提到了一个新 心，并不会为银行创造利润， 制工作的一部分。银行内部控制是 的高度，对于加强银企双方联系， 对银企对账工作采取敷衍了孽 指商业银行为实现经营目标，通过 维护银行信誉，防范案件事故的发 度。实际上，银企对账工作点 制定和实施一系列制度、程序和方 生，确保银行和客户资金安全发挥 能为商业银行直接创造利润， 法，对风险进行事前防范、事中控 了一定的积极作用。 却能提高商业银行的安全性。 制、事后监督和纠正的动态过程和 种角度来说，提高了安全性世 机制 (《商业银行 内部控制指引》 一、当前银企对账工作中存在的 味着创造了利润 。 第二条)。银企对账工作是属于内 主要问题 而 一 些企业财务人员j 部控制中的事后监督部分。2002 (一)对银企对账工作的重要 银企对账工作是银行的工作 年，为了抑制国内金融案件多发的 性认识不足 们收下对账单，并不马上边 状况，各商业银行先后根据财政部 虽然，根据财政部的要求， 账，要等银行对账人员多次 颁布的 《内部会计控制规范——货 各商业银行设立了专门的银企对账 和上 门才能完成银企对账1 币资金 (试行)》第十九条的规定 机构和配备 了专职的银企对账人 有的企业财务人员甚至收 要求而成立了专门的对账机构，商 员。但是，一些银行工作人员，认 对账单后随手就丢弃或撕劈 业银行的银企对账由此从会计柜面 为银企对账机构只不过是个成本中 为账是平的，对账单留着{ 2008年第4 维普资讯 J IN G Y IN G G U A N L 营管理 一经 助查明，却不能提供未达账项差