论横向联网下的国库资金风险管理.pdfVIP

2007 年第 12 期 南 方 金 融 No.12, 2007 （总第 376 期） South China Finance General No. 376 论横向联网下的国库资金风险管理 * 林 影，冼家敏 （中国人 民银行三亚市 中心支行 ，海南 三亚 572000 ） 摘 要：国库横向联网系统的推广，改变了传统国库工作模式，加速了资金周转，但同时也出现了新的国库资 金风险。加强国库资金风险管理，应该不断完善国库相关制度、加强数据信息传输安全管理、改进事后监督检查 方式、建立计算机风险应急机制以及提高国库人员素质。 关键词：横向联网；国库；资金风险管理 中图分类号：F830.44 文献标识码：A 文章编号：1007-9041-2007(12)-0059-03 国库横 向联 网，就是 国库与财政 、税务 、海关 、 行为规范 。制度风险主要体现在 ： （1 ）制度 的不全 银行等单位 和部 门之 间使用 网络联接 ，共享 电子信 面性 。现有 的制度及规定不能涵盖 国库业务 的全过 息 ，以提高工作效率 ，提高财政资金划转速度 的一种 程 ，还存有漏洞和业务 “真空” ，如财政部 、中国人 处理方式 。国库横 向联 网是 国库发展 的必然趋势 ，是 民银行虽然相继 出台了 《财政 国库管理制度改革试点 国库实现 电子化和无纸化 的关键 。随着横 向联 网试运 方案 》、 《中央单位财政 国库管理制度改革试点资金 行工作 的成功 ，国库横 向联 网系统 目前 已在我 国国库 银行支付清算办法 》等 ，但对商业银行办理财政支付 系统 中推广 。国库横 向联 网提高了工作效率 ，加速 了 清算业务监管 的具体 内容和方式 ，未有 明确 的规定 。 资金周转 ，但 同时也 出现了新 的国库资金风险。如何 （2 ）制度 的滞后性 。现有制度跟不上业务发展 的需 在横 向联 网中充分发挥 国库监督作用 ，降低 国库资金 求 。随着金融 电子化 、信息化 的不断进步 ，凭证 的传 风险 ，是摆在当前 国库横 向联 网工作 中的突出问题 。 递方式逐步 向电子方式过渡 ，现有制度对 网上传递 的 一、横向联网下国库资金风险 电子凭证 的安全性如何进行认证等问题缺乏有效 、准 （一 ）传统 国库资金风险的表现存在 于国库工作 确 、全面的规范 ，在一定程度上阻碍 了国库业务信息 之 中。 技术 的运用 ，制度建设 明显滞后于当前 国库业务 的发 国库资金风险是一种客观存在 ，不 以人 的意志为 展 。 （3 ）制度 的空泛性 。法律上没有 明确 国库 的监 转移 ，始终与财税制度 的改革和国库事业 的发展 、创 管职能 ，违规处罚措施 软化 。虽然 《中华人 民共 和 新相伴 而生 。国库资金风 险来 源于方方 面面各个层 国国家金库条例 》赋予 了国库一定监督权 ，但 《中 次。 国人 民银行法 》和 《预算法 》却没有 明确 国库 的管 从理论上讲 ，国库资金风险是指在办理 国库业务 理职能 ，更没有 明确 的处罚规定 以及相关 的制裁措 过程 中，存在着潜在 的资金损失隐患和可能发生 的其 施 ， 《中华人 民共和国国家金库条例 》及其 《实施细 它潜在危险。国库资金风险点是指客观存在 的可能出 则 》，仅