39财务管理.pptVIP

2.5 财务管理 财务会计:为企业外部提供财务信息 管理会计:为企业内部各级管理人员提供财务信息 传统财务管理:包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务。 成本管理:描述成本核算、成本控制等业务。 固定资产管理:描述ERP系统对企业固定资产的管理 会计的日常工作 会计核算、会计监督、财务计划与预算： 制作凭证； 根据凭证记账； 财务报表及财务分析。 账务处理流程 账务处理的主要内容有： 设置账户； 填制和审核记账凭证； 登记账簿对账和结账； 编制会计报表； 账务处理的业务流程 企业财务管理业务数据流图 财务管理系统的功能模块图 用友总账系统操作流程 2.5 成本管理 成本管理子系统与财务、生产、库存与销售等系统密切联系。它可以更准确、快速地进行成本费用的归集和分配，提高成本计算的及时性和正确性。 成本管理的内容包括： 成本计算 成本计划 成本日常控制 管理与成本分析 各种成本的构成 成本计算工作 成本计算对象确定， 成本计算期的确定， 材料实际成本核算， 各项生产费用的归集和分配， 产品成本在产成品和在制品之间分配。 成本计算的滚加法 成本差异分析 直接材料成本差异 　＝材料实际用量×实际价格－标准用量×标准价格 直接人工成本差异 ＝工人实际工时×实际工资率－标准工时×标准工资率 制作费差异 　＝实际工时×实际制造费率－标准工时×标准费率 成本管理系统功能 用友成本管理作业流程图 成本子系统与其他子系统的关系图 2.6固定资产管理 企业应根据自身情况制订企业的固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为企业固定资产核算的依据。 固定资产管理子系统的基础数据 固定资产分类 固定资产科目设置 固定资产卡片 固定资产子系统业务处理流程图 资产管理系统与其他系统关系图 财务各子系统关系图 财务系统与其它系统的关系 * 记账 编制 算 账 原始凭证 记账凭证 账 簿 会计报表 原始凭证 记账凭证 总 账 会计报表 原始凭证汇总表 编制记账凭证 凭证审核 科目汇总表 科目汇总表 记总账 记明细账 明细账 轧账 编制会计报表 更正表计算表 调整、结转 结 账 补充资料 收款凭证 付款凭证 转账凭证 收到客户支票 收到订单 接受订单 产生应收账款 应收票据 产生坏账 转至票据系统 拒绝接受订单 调查客户基本资料 查阅客户付款与信用状况 旧客户 老客户 出货后 应收账款系统流程 采购管理系统 输入支出资料 会计分录处理 应付账款明细处理 付款作业处理 资料维护 产生各式报表 票据管理 会计记账 应付账款系统流程 成本核算文件 应付工资文件 工资卡 统计报表 单据 凭证 凭证 凭证 固定资产管理 成本 管理 工资 管理 生产 部门 仓库 部门 折旧 人工费 固定资产台账文件 累计折旧文件 凭证文件 输出 付款 付款 对账单 财务报表文件 总账 管理 应付账 管理 银行对账管理 账簿 报表 银 行 供应商 凭证 凭证 发票 发票 银行对账单 应收账款文件 应付款款文件 科目定义文件 客户 应收账 管理 人力资源部门 销售 部门 采购 部门 总账管理 科目级别设置 汇率维护 科目代码设置 凭证类型设置 科目初始化 部门余额初始 个人余额初始 往来单位设置 平衡检查 货 币设置 凭证处理 凭证处理 凭 证 设 置 记 账 凭证录入维护 自 动 转 账 凭 证生成 结 账 凭证审核 应付账管理 付款计划维护 付款处理 采购发票过账 应付款维护 应付款过账 应收账管理 收款计划维护 收款处理 销售发票过账 应收款维护 应收款过账 银行对账管理 企业初始未达账维护 对账处理 银行初始未达账维护 初始余金额 确认 银行对账单录入 余额调节表 系统管理 安装总账系统 增加新帐套 进入总账系统 建立会计科目 建立部门、个人、客户、供应商、项目目录 定义外币及汇率 录入期初金额 设置凭证类别 初始化设置 制单、记账 出纳管理 账簿管理 查询各种辅助帐 自动转账 期末业务处理 日常业务处理 试算并对账 结账 账簿、凭证查询与打印 会计档案备份 打印各种账簿 开始下月工作 直接材料费 直接人工费 （主要成本) 直接成本 变动制造间接费 固定制造间接费 （制造费用） 间接成本 （生产成本） 产品成本 管 理 费 用 财 务 费 用 销 售 费 用 （期间费用） 经营费用 （总成本） 生产经营费用 A产品 B子件 C材料 D材料 E材料 材料费=采购价格+采购间接费 累计材料费=D材料费+E材料费 累计材料费=D材料费+E材料费+C材料费 标准成本 实际成本 成本差异 成本变更 成本维护 成本查询 料品标准成本资料维护 料品标准成本卷叠计算 成本资料查询及报表