全面预算管理是以企业发展战略目标为导向，通过合理配置各种.docVIP

焦作水务全面预算管理工作情况介绍 全面预算管理是以企业发展战略目标为导向，通过合理配置各种资源，对企业经营收支、成本费用、资本性支出、资金等方面进行全面分析预测和决策，以指导协调和控制企业生产经营活动有序开展。全面预算管理在我公司几年的推行和实施过程中，我们深刻体会到，全面预算管理是现代企业管理中不可或缺的一环，它是企业战略得以有效贯彻执行的重要工具，科学合理地整合与配置资源的基础手段，完善业务流程的行为规范和实施绩效管理的基本依据。建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，提高经济效益，全面提升院综合管理水平和内在价值，具有十分重要的现实意义。 一、公司的预算管理阶段 1、财务预算阶段：2006年10月前即由财务部进行编制，没有中间环节，仅以以前年度数据为依据，对预期进行简单预测，因此数据的采集缺乏支撑，由于和实际脱节，预算和实际差异很大，达不到通过预算建立各级责任体系，完善内部控制机制、加强成本控制的目的，同时也缺乏可操作性。 2、全面预算阶段：2006年10月后开始进行全面预算编制的尝试工作，现在基本上形成较为完善的编制管理流程。 二、主要体会：四个必须两个避免 1、必须做好预算编制的前期准备工作， （1）建立科学的、合理的适合自身企业经营特点和管理模式的预算编制规则和程序； （2）建立健全全面预算的组织机构 2、必须建立行之有效的预算控制程序 3、必须建立与全面预算管理相适应的考核体系 4、必须建立全员参与的氛围，纠正预算管理等同于财务预算管理甚至视为财务部门预算的理解误差。 5、避免过分强调预算的理论性，照本宣科，使预算操作性不强； 6、避免过分强调某些业务的特殊性使预算管理流于形式。 三、建立完善的全面预算管理的基础工作 预算管理是一种综合性的企业管理方法和模式，它是按照公司制定的发展战略，将经营目标层层分解，下达于公司内部单位，并通过预算编制、执行、调整、考核等环节形成的一整套现代化企业管理系统。它涵盖公司的生产、经营投资、日常管理等经营管理的各个方面，具有“全面、全额、全员”的特征，制定全面预算的编制规测、设计编制程序、制定编制办法是做好全面预算管理工作的前提和基础。 1、制定企业年度经营目标，即预算的编制必须基于明确的经营目标，全面预算必须以企业的经营目标为核心，围绕经营目标开展各项活动。 2、建立完善的组织体系：为有效推进全面预算管理工作必须建立适应企业的业务特点和管理模式的组织体系包括预算的决策机构、管理机构编制机构、执行机构等。公司建立由董事会、预算管理委员会、预算管理办公室和各预算单位构成的四级预算管理体系。 预算管理组织示意图 3、制定全面预算编制内容设置预算管理的职责权限 公司全面预算的内容包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算，即涵盖公司所有经济活动。全面预算的编制程序按照先业务（经营）预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行编制，在经营预算里面我们添加了一些对经营活动有重大影响的量化指标如：供售水量、工程量、户表改造户数，电单耗等，以此作为计算主要收入和主要成本的重要依据。 依据部门职责权限和实物管理属性对各项经济活动进行分类，设置七个职能部门进行分类管理。如生产调度中心：负责电费、源水费、高低压线路的维修、供水厂零星材料消耗等费用预算及高低压线路的建设及改建维修工程等投资类预算的审核汇总工作；设备部：负责电脑耗材、软件的维护、供水厂设备配件及日常的材料消耗等费用类及公司所有机器设备及科研、技术改造项目投资预算的审核、编制及汇总工作；人力资源部：负责工资、福利、劳动保险、劳动保护、培训及资料书籍费用等预算的审核和汇总等。（下图为公司全面预算体系） 4、制定预算编制的各类预算的基础表格： 制定简便、易懂便于填制的各类预算的基础表格是影响预算编制工作的一个重要因素，由于全面预算具有广泛的全员性，需要各个部门甚至于每个人的参与，因此做为预算编制工作的设计者一定要考虑预算申报表的实用性，便于填制、便于审核、便于汇总。我们设计的预算基础表格即预算申报、预算汇总表格共计22张分为经营预算申报表和投资预算申报表，预算申报表8张由预算责任部门填报，预算审核汇总表14张由预算管理部门填制。 下面是部分申报表格 设备购置申请表（报****） 填报单位： 填报日期： 序号 设备名称 设备型号 单价 预算金额 根生产相关需要程度 拟购买时间 职能部门审核意见 申报的必要性简要说明 重要 一般 暂缓 月 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计