税收优惠管理.doc

五、税收优惠管理 94．纳税人减免税申请审批（适用于增值税） 一、业务概述 享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内审批决定。在规定期限内不能决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。 一、业务概述 需列入免税图册的车辆由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关提出申请，由主管税务予以受理、审核、逐级上报国家税务总局，由国家税务总局审批汇总。 二、法律依据 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2000〕294号） 《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令〔2005〕第15号） 三、纳税人应提供主表、份数 《车辆购置税免（减）税申请表》，2份 四、生产企业（纳税人）应提供资料 1．车辆合格证明原件、复印件 2．车辆内、外观彩色五寸照片1套 3．车辆内、外观彩色照片电子文档（文件大小不超过50KB，像素不低于300万，并标明车辆生产企业名称及车辆型号，仅限车辆生产企业提供） 五、纳税人办理业务的时限要求 需列入免税图册的车辆，由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关及时提出申请。 六、税务机关承诺时限 对需列入免税图册提起申请的，填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，转下一环节。 省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局分别于每年的3、6、9、12月将免税申请表及附列资料报送至国家税务总局。 国家税务总局分别于申请当期的4、7、10月及次年1月将符合免税条件的车辆列入免税图册。 七、工作标准和要求 （一）受理环节 1．审核 （1）审核《车辆购置税免（减）税申请表》填写内容是否完整准确，印章是否齐全； （2）审核纳税人报送的资料是否完整齐全，提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人； （3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；。 （4）符合受理条件的，在系统中录入《车辆购置税免（减）税申请表》。 2．转下一环节 审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。 （二）后续环节 接收上一环节转来的资料后，通过系统调阅车辆购置税免（减）税申请表信息，对其进行审核。 根据审核情况，确定审核意见，逐级上报至国家税务总局。国家税务总局审批通过的，定期列入免税图册，将相关资料归档。 96．吸纳下岗再就业人员所得税优惠审批 一、业务概述 对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 二、法律依据 《》《》国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知（国税发8号）） 1.案头审核 通过系统调阅以下信息： （1）企业营业执照登记信息 （2）税务登记信息 （3）纳税申报表信息 （4）财务报表信息 2．实地审核 对纳税人提供的资料进行审核后，税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案，制作调查报告。 通过以上审核，确定审核结果和审核权限，根据审核权限签署意见，将签署意见的《纳税人减免税申请审批表》一份送达纳税人，相关资料归档。 97．劳动就业服务企业所得税优惠审批 一、业务概述 新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到60%的，可在3年内减征或者免征所得税。企业免税期满后，当年新安置城镇待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税两年。 二、法律依据 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（〔94〕财税字第001号） 《国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知》（国税发〔2005〕129号） 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号） 三、纳税人应提供主表、份数 《纳税人减免税申请审批表》，2份 四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 税务登记证副本 2．需报送的资料 （1）具有劳动保障部门核发的《劳动就业服务企业》证书原件及复印件 （2）企业职工花名册及安置人员清册原件及复印件 （3）缴纳社会保险记录原件及复印件 五、纳税人办理业务的时限要求 企业应于年度申报前申请