第一专题：财政预算公开的法律依据和现实意义.docVIP

“财政预算公开与防治腐败”三地研讨会 第三专题：财政预算公开的监督保障及展望 财政预算公开–防治腐败的监管与教育 香港廉政公署社区关系处助理处长 罗国忠 2010年8月26－27日 黑龙江·哈尔滨 财政预算公开–防治腐败的监管与教育 引言 一直可來，香港特區政府有一套良好的財政管理系統，從制定財政預算政策、實施以及監督等，均有既定的程序，確保公帑用得其所。健全的財務監控系統是良好管治架構的基本要素，也是建設廉潔政府的重要因素。本文會以香港廉政公署的經驗從三方面分享如何監督保障公職人員依法及按程序運用公帑。 法規制裁 內部監管 防貪措施及廉潔教育 法規制裁 廉署作為執法機關，主要負責處理違規行為的刑事責任事宜，執行的法例有《防止賄賂條例》。此條例是香港第一部全面羅列各項賄賂罪名及有關連的其他罪行、調查權力和有關舉證事項的綜合性法律；對政府部門、公營機構和私營企業的貪污賄賂行為作出規範。而「賄賂」一般被廣泛定義為，提供/收受利益以獲取/作出公事回報的行為。 而比較多被引用起訴公職人員違法處理公帑的行為有《防止賄賂條例》第九條第三款及《普通法》的「公職人員行為失當」條例。 《防止賄賂條例》第九條第三款 按條例的規定，任何代理人(例如僱員)以虛假不全的資料欺騙主事人(僱主)，即屬違法。這與香港警隊主力執行的《盜竊罪條例》的欺詐罪定義類同。這兩條法例監管的對象包括所有公職人員，不容許他們非法挪用資金、做假帳，如提供虛假文件申領公款和詐騙公費津貼等。檢控的範疇有： 公職人員詐騙房屋及膳宿津貼罪行 - 他們利用文件意圖欺騙政府，不誠實地申領政府房屋或膳宿津貼，違反誠信、浪費公帑，亦影響了特區政府的聲譽。 公職人員虛假申領業務開支費用罪行 – 他們在申領發還就其任職部門或公共機構的業務所招致的開支費用時，例如款待和交通費用，利用虛假文件誇大費用，欺騙其主事人。 公職人員行為失當 公職人員出現瀆職行為而不牽涉收受利益，則受「公職人員行為失當」法規監管。例如曾經在某政府資助的公共機構中，有個別員工在採購和運用公款等過程中，把公共利益輸送給自己的親人，並因出現嚴重利益衝突而導致瀆職和違法。 香港終審法院就這項罪行的舉證列明以下五項要素： 犯事人是公職人員； 在執行公務時或辦理與公務有關的事情時； 蓄意作出不當行為（或不依職務責任作出適當行為）； 沒有合理辯解或正當理由；及 考慮到有關公職或公職人員的責任，職能的重要性及失當行為的性質和程度，而有關的失當行為是嚴重而不是輕微的。 《防止賄賂條例》第四條 如果出現一些情況，公職人員為獲取個人好處而濫用職權，如誇大開支預算，然後把合約判給行賄者，或者加快批核付款與行賄的承辦商等，根據《防止賄賂條例》第四條即屬違法。它的定義是： 公職人員（包括公務員和公共機構職員） 沒有合法權限，或合理辯解 索取或接受利益 而作出或不作出一些與其公職有關的行為 屬受賄罪 而提供利益者，不論是何身份，則為行賄罪 上述定義也即「錢權交易」的概念。此條例主要針對政府機構和公營機構內的貪污分子，例如那些意圖貪污並收受利益以作出公事上回報的行為的公職人員。要補充的是，在《防止賄賂條例》中的所有賄賂罪行，第四條是唯一設有境外管轄權。換句話說，這些公職人員的賄賂行為，即使在香港以外的地方發生亦受到本條例約束。 多年以來，香港官員在制定財政預算的過程中被起訴《防止賄賂條例》第四條的例子並不常見。 紀律處分 在管理公共財政的過程中，任何公務員如果作出涉及刑事及非刑事的不當行為，則會按照公務員事務局制訂的程序，作出紀律處分。例如曾有上司因下屬虛報車資開支，上司也因沒有做好監管工作而被問責懲處。同時，根據現有的財務規例，政府可以向違規的官員，就其失誤而招致的損失索取賠償。 內部監管 要有效監管公共財政，公務員事務局制定了清晰的政策規定、指引和程序，如相關的公務員事務規例、公務員事務局通告及《公務員守則》，列明公務員應有的品德標準，並具有懲戒功能，讓所有公務員有所依循，以保持管理財務時的廉潔操守。這些內部監管措施與廉署執行的反貪條例相輔相成，訂立了公務員的明確標準。例子有： 《公務員守則》闡述了公務員須恪守的基本信念及操守準則，其中誠實可信、廉潔守正、不偏不倚等基本信念， 是廉潔財務管理的必備條件。 公務員事務局定時發出通告，載述政府堅持要求公務員須設法避免任何利益衝突，或當該衝突不能避免時，須申報出現的利益衝突。 另外，同時規定公務員申報其投資，以確保在「保障公務員的私人投資及私隱權」和「廉潔公正問責」兩者之間取得平衡。 發出詳細的財務管理規定和作業指引，如《財務及會計規例》、《物料供應及採購規則》、《常務會計指令》和《從業員指引 - 公共財政管理》等，讓有關官員按章辦事，廉潔理財。