动感集团审计监察管理办法--初稿.docVIP

动感集团控股有限公司 动感财字【2013】 号 ——————————★—————————— 动感集团审计监察管理办法 （初稿） 一、主要内容 （一）、制定《动感集团审计监察管理办法》的目的。 （二）、什么是企业审计监察工作。 （三）、审计监察原则 （四）、审计监察的管理内容 （五）、审计监察程序 （六）、审计监察罚则 二、制定企业监察管理办法的目的 随着集团公司发展的需要，集团公司各职能部门分工越来越细，责任和权限依照层级和职能，逐级下放并分散。部门之间、层级之间、岗位之间的发挥、协调、控制，可能会因指挥链条过长、专业分工过细等原因，使工作实施难度加大，导致整体工作效率下降；部门之间沟通不畅也导致了相互推卸责任、互相抱怨的现象。甚至在部门之间形成定型偏见，发展成各种潜在的矛盾和冲突。如果不加留意就可能滋生蔓延，严重伤害集团公司的管理效能，制约了集团公司的发展。为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，防止腐败滋生，保障集团公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，为集团公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行。加强企业员工廉洁自律意识，提高企业效能的综合性监控管理工作。逐步实现集团公司工作的制度化、规范化、程序化管理。结合集团公司实际情况，经集团公司研究决定，特成立集团公司审计监察部。 三、什么是企业审计监察工作 （一）、审计监察的概念 审计监察是指对有关单位或人员的有关行为进行监督检查和账目审计，并对违法失职行为进行查处。 、集团审计监察 审计监察部负责对集团公司各职能部门、分（子、控股）公司、项目部的各项经营和管理活动进行监察和审计，以提高企业管理效能。对审计监察对象是否正确的执行国家政策和公司制度进行审计监察，对集团管理活动中存在的违纪违法、失职渎职等行为进行查处。 、审计监察部的工作职责 1.拟定集团公司内部审计监察制度，参与制定集团公司的其他规章制度。 2、负责制定各项审计监察工作计划和具体实施方案。 3、对集团公司、分（子、控股）公司、项目部执行董事会或经营层决议及经营决策、经营目标、经营方案、财务计划、资金筹措调配方案、经济合同、协议、招投标文件等情况进行审计监察工作。 4、开展内部审计监察工作，提出管理建议。 5、对集团公司、分（子、控股）公司、项目部的财务收支及各项经济活动，以及财务核算和会计报表的真实性和准确性进行审计监察工作。 6、对集团公司投资行为进行事前、事中、事后审计和监察，并提出建议和意见。 7、对集团公司及所属单位经营者任期内经济责任进行过程和离任审计，并对其综合评价。 8、检查集团公司董事长、总裁(或授权领导)批转的审计监察决定的落实情况。 9、负责对干部的行政效能及违反政纪行为进行审计监察。 10、对职工违纪、违规行为的检举、控告、申述等事项，组织调查并提出处理意见。 11、完成集团公司董事长、总裁(或授权领导)交办的其他审计监察事项。 四、审计监察原则 （一）、独立审计监察原则 1、组织上的独立性，指审计监察部门单独设立，与被审计监察单位没有组织上的隶属关系。 2、人员上的独立性，指审计监察人员与被审计监察单位不存在经济利害关系，不参与被审计监察单位的经营管理活动。 3、工作上的独立性，指审计监察单位及其审计监察人员依法独立开展审计监察工作，做出审计监察判断、提出意见、出具审计监察报告，其他任何部门、单位和个人不得干涉。 （二）、客观公正原则 1、审计监察人员在执行审计监察工作时，应对被审计监察单位保持客观公正，特别是审计监察人员在收集证明材料，应当客观公正，实事求是，防止主观臆断，保证证明材料真实性。 2、审计监察人员在办理审计监察事项时，与被审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，要主动回避。 （三）、廉洁奉公原则 审计监察人员正确行使审计监察监督职权，不徇私情，公正廉洁地执行公务，克己奉公，严格按照相关法律、法规及集团公司管理制度履行职责。 五、审计监察的管理内容 （一）、审计监察权限 1、审计监察部在履行职责时，可以采取以下措施： (1)、要求被审计监察的单位和人员提供与审计监察事项有关的文件、资料及其他有关的材料等，进行查阅或者予以复制； (2)、要求被审计监察的单位和人员就审计监察事项涉及的问题做出解释和说明； (3)、责令被审计监察单位和人员停止违纪违规行为； 2、审计监察部在调查违纪行为时