XX有限公司财务管理调查报告.docVIP

关于XXX有限公司财务管理调查报告 为了加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析、解决问题的能力，提高自己的专业技能，并为尽快适应实际工作打下基础；为锻炼培养自己的实际操作能力，增强自己毕业后的工作适应性，根据学校教学计划的安排，本学期我们开展了为期二周的社会实践调查活动，现将有关情况报告如下： 一、调查背景 改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是财务管理工作存在的诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。 我选取民营企业作为考察点，对金泉商贸有限公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善企业的财务管理工作提供借鉴和启示。 实践调查的基本情况 实践调查时间：2010年1 月10 日至1 月24 日 实践地点：XXX市XXX有限公司 企业简介：XXX有限公司创建于1995年，该企业为生产批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有5个仓库、9处分部，外地有3个分店，经营的品种上达百种，年销售额上千万元。该企业从无到有，经过多年的打拼，在厂家和客户间树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。 实践调查的内容 ： 我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括： 1、财务人员设置情况，岗位设置状况，是否设有专职的总账保管、会计和出纳； 2、财会人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等； 3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符； 4、成本核算是否准确、真实。 调查的形式：调查形式主要采用个别访问和查看有关资料相结合的形式。 调查的对象：企业的主要领导、分管财务的科长、会计、出纳等人员。 三、调查中发现存在的问题 XXX有限公司创建于1995年，该企业为生产批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有5个仓库、9处分部，外地有3个分店，经营的品种上达百种，年销售额上千万元。该企业从无到有，经过多年的打拼，在厂家和客户间树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。但随着企业规模的扩大，原先个体工商户式的管理出现了许多问题，业主工作非常辛苦，但对企业的经营感到困惑，用老板的话是“糊里糊涂，心里没底”。我们接触后的初步印象是规模较大、管理落后、抗风险能力差。 调查发现的主要问题有 ： 管理者素质低下，财务管理意识不强 思想重视不够，财务管理重于形式。财务管理只是个形式，对其认识不够，致使许多制度过于简单，趋于形式，摆摆样子。甚至部分内容不愿建账，也有怕多缴税，不敢建账的想法，还有部分内容因为缺乏财务会计知识，不会建账。公司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。我在该公司调查发现，公司的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。 专业人员素质较低，缺乏管理专业知识。 会计人员聘请专职一人，非专职两人，个别人员缺乏会计专业知识，不具备 会计从业资格，例如，刘某20年前是铜梁县某乡镇基层的一名村会计，没有取得过会计从业资格证，金泉商贸有限公司财务负责人就联系上退休闲在家的刘某到公司从事会计工作，刘某凭着几十年前积累下来的经验处理日常会计业务。有的虽然参加短期培训取得会计证，但对会计和金融知识了解甚少，基本上不懂成本核算，更谈不上现代企业的财务管理。 3、资金管理不善，使用资金不够合理。 金泉商贸有限公司为逃避银行的监督，多头开户。许多业务不通过银行来结算，超限额、超范围地支取现金，且数额巨大。而却还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理，经常坐支现金，在发生现金短缺时盘查不够彻底；除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题，占用了大量的资金，降低了资金的使用效率。据记载为了节约支出，部分时段还会计、出纳一人兼。只记银行账，现金账根据需要任意调整。 4、成本核算混乱，账目设置不够规范。 企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品的界限，成本核算不准，库存不实。该企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算 ，而是采用目测或估推，任意扩大或缩小范围，从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性。 预算编