内部控制构建过程中的沟通模式探讨.pdfVIP

篁!! !笪堡 垡 内部控制构建过程中的沟通模式 探讨 口 肖 岚 【摘 要】内部控制制度的构建过程是一个变革的过程 ，需要组织内部全体相关人员的参与。使全体相关人员保持 良好沟通，是 对这一变革过程进行管理的重要组成部分。本文按照变革管理阶段理论的思想，对 内部控制制度构建工作 内容进行 了梳理，提 出了不同阶段对应可以使用的沟通方法，指出沟通贯穿了内部控制制度构建的全过程，并强调在各个阶段 全体相关员工的支持与否是内部控制制度能够成功构建的重要影响因素。 关【键词】内部控制；构建过程；沟通模式 【中图分类号】F275 【文献标识码]A [文章编号]1006—5024(2014)06—0051—04 f作者简介]肖 岚，重庆工商大学融智学院会计系讲师，硕士，研究方向为为内部控制、国际经济。(重庆400033) Abstract：Theestablishmentoftheinternalcontrolsystem isachangeprocess，whichrequiresthesupport from almostalltheinternal members．Tokeepingoodcommunicationisanimportantpartofthechangemanagementforthisprocess．Thisarticlecombs theprocessoftheinternalcontrolestablishmentfrom theperspectiveof changemanagementstagetheory，presentsthecom— municatingmethodscorrespondingtovariousstages，pointsoutthatcommunication runsthroughthewholeprocessofthe establishmentofinternalcontrolsystem andthesupportsfrom theparticipatorsatevery stagearethekeyfactorsofthees— tablishmentof internalcontrolsystem． Keywords：internalcontrol；establishmentprocess；communicationmode 一 、 内部控制构建中的变革管理 务调整，准备人员物资，启动内部控制构建步骤，进行风 险点梳理和分级，按照规范要求将控制 内容纳入业务框 内部控制制度的构建涉及组织工作的方方面面，无 架并制定评价体系，重点进行高风险和重要控制点的监 论是对于各种类型的企业 ，还是行政事业单位来说，内 控和评价；(6)公布重点管控的风险和控制点的管理成 部控制体系的构建过程都是一个变革的过程 ，变革管理 果，为全面构建内部控制系统提供动力；(7)通过信息系 的相关理论和方法可以在一定条件下运用于 内部控制 统等固化 已有的控制流程，并通过反馈对不适应的控制 构建的过程 中，通过对内部控制构建这一变革的过程进 点进行调整；(8)将 内部控制体系制度化。 行管理使其顺利地完成 …。根据Kotter(1997)[21基于 Lewin(1951)[31提出的 “解冻 一行动 一固化”变革三阶段 二、单位 内部职工的反对可能是成功的重要阻碍 理论发展而来的八步骤模式，同时考虑到现代组织分权 管理结构的特点，我们可以将内部控制构建过程的工作 组织作为开放的系统，其变革的成功依赖于员工的 分为以下的步骤：(1)明确构建内部控制的必要性和紧 态度，在于员工对变革的接受程度 。基于国家相关 内部 迫性；(2)成立 内部控制构建的领导小组，并赋予相应的 控制规范(下文简称规范)的要求，内部控制的构建工作 权利以及明确任务；(3)规划构建内控控制的具体 目标 涉及组织运行的方方面面，将对相当多