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广东珠光集团有限公司 会 计 核 算 管 理 办 法 二○○六年一月  目 录 第一章 总则………………………………………………………………3 第二章 会计科目…………………………………………………………7 凭证、帐簿及帐务处理…………………………………………7 原始凭证………………………………………………………7 会计凭证、帐务处理…………………………………………7 帐簿管理 ……………………………………………………14 其他会计核算处理规定 ……………………………………15 第四章 费用分摊 ………………………………………………………17 第五章 利润结转及分配 ………………………………………………18 第六章 会计报表 ………………………………………………………20 第七章 项目财务评估分析 ……………………………………………20 第八章 票据管理…………………………………………………………22 第一节 发票管理 …………………………………………………22 收款收据管理 ……………………………………………26 发票追收管理 ……………………………………………31 第九章 奖惩规定…………………………………………………………32 第十章 附 则……………………………………………………………34 附件目录 …………………………………………………………………35 第一章 总则 根据《中华人民共和国会计法》财政部发布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》《会计档案管理办法》本适于的所有。 2、采用当天汇率作为记账汇率。 3、采用按月期末调整法核算汇兑损益。 本集团公司的固定资产按平均年限法计提折旧；残值率：统一为5%；折旧年限：房屋20年，运输工具5年，办公设备5年，其他设备5年。 本集团公司的无形资产摊销原则： 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限； 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销期不应超过法律规定的受益年限； 合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者； 合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。 本集团公司的企业所得税采用应付税款法核算。 各下属公司必须及时提供新增及变更的财务基础信息，主要包括： 财务基础资料：公司营业执照、税务登记证（包括国税和地税）、、财政登记证、公司成立批文、政府颁发的成立证书、项目合作合同、验资报告、项目公司章程等； 税务信息资料：企业设立时税务机关下发的税种认定书、税收征收、减免方面的批文；按月提供资产负债表和利润表； 报表及报告：每年提供上年度财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表以及会计报表附注）和审计资料（会计师事务所、税务机关以及内部审计的审计报告和所得税汇算清缴报告）。 第十二条 各下属公司建立新的财务帐套、开立新帐户及项目进行清盘时需以书面形式向集团公司财务管理中心报批。 第十三条 集团公司统一颁布内部考核报表格式和填报说明，各下属公司必须按统一标准报送集团公司财务管理中心，不得擅自更改。 第十四条 本集团公司的会计凭证、帐簿和报表等会计档案，应妥善保管，具体如下： 序号 档案名称 保管期限 备注 　 一、会计凭证类 　 　 1 原始凭证、记帐凭证和汇总凭证 15年 　 2 银行存款余额调节表 3年 　 　 二、会计帐簿类 　 　 3 日记帐 15年 　 　 其中：现金和银行存款日记帐 25年 　 4 明细帐 15年 　 5 总帐 15年 包括日记总帐 6 固定资产卡片 　 固定资产报废清理后保存5年 7 辅助帐簿 15年 包括各种台帐和仓库辅助帐 　 三、会计报表类 　 包括总公司和二级公司合并会计报表 8 月、季度会计报表 5年 包括文字分析 9 年度会计报表 永久 包括文字分析 　 四、其他类 　 　 10 会计移交清册 15年 　 11 会计档案保管清册 25年 　 12 会计档案销毁清册 25年 　 保存期满需要销毁的会计档案，应编制清单，经下属公司总经理、财务经理、集团公司财务管理中心、集团公司财务副总和当地税务机关批准后方能销毁。销毁清单随同当年的年度会计报表长期保存。. 第十五条 财会人员调动工作或因故离职，应由移交人列明移交清单，列示移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票、印鉴、文件资料和其他物品的具体名称和数量，并将未了事项向接办人员移交清楚。 第十六条 出纳交接时移交人要将出纳日记账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章，然后进行财产清查，出纳账与会计现金、银行存款总账要核对相符；现金账面余额与实际库存现金要核对