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生产成本管理制度 一 目的 为规范生产成本核算，达到生产成本管理与控制的目的，根据公司实际情况，结合深化改革和建立现代企业生产成本控制的需要，制定本制度。 二 范围 本制度适用于公司生产部。 三内容 （一）各部门责任分配及要求 1. 财务部受总经理和财务总监的直接领导，是生产成本管理的主管部门，其职能是：根据公司的生产经营决策，全面负责本公司的生产成本管理工作。 2. 根据全面预算管理与定额成本管理的基本内涵，按照归口管理的原则，确立生产部、技术部和综合管理部门为生产成本的专业管理部门。 3. 生产成本管理分工 （1） 财务部 ① 严格执行国家有关成本管理的方针、政策、法律、法令、法规条例与制度。根据公司下达的预算管理要求，编制年度生产成本预算。 ② 根据公司下达的目标成本计划，测算公司目标成本控制指标。 ③ 参与专业生产成本有关各项费用、消耗定额的制订与完善。 ④ 根据国家有关方针、政策、法律、法令、法规条例与制度，及时制订、完善生产成本管理制度，并贯彻执行。 ⑤ 负责生产成本的综合分析，找出生产成本的升降原因，提出降低成本的建议与措施。 （2）生产部 ① 根据公司的要求和安排，编制生产计划并组织实施。 ② 统计报送有关经济技术指标，包括： a.生产月报表； b. 月度生产计划； c.库存月报表； d. 每月盘存资料； e. 生产月度综合统计分析。 ③ 制定设备检修计划，并敦促配合技术部按时实施。 ④ 根据公司的要求和安排，编制库存计划、发运计划并组织实施。 ⑤ 负责月度各原料、成品库存的盘点工作。 ⑥ 配合财务部进行日常消耗材料的管理，各车间、各工序根据日产及材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度。 ⑦ 负责部门的节能管理工作。 （3）技术部 ① 负责各种消耗性配件、材料的采购标准建议。 ② 负责组织内部材料计划价格的制定与调整。 ③ 执行生产部编制的检修计划。 ④ 向财务部提交检修用工与检修费用情况。 ⑤ 配合财务部、生产部进行日常消耗材料的管理，各车间、各工序根据日产及材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度。 （4） 综合事务部 ① 负责各部门、各车间每月实际用工及工资费用的管理。 ② 负责工时定额测算、计件单价测算。 ③ 负责劳动保护费用的管理。 ④ 负责劳动保险金、教育经费、福利费等方面费用的管理。 （二）生产成本的预算编制 1. 生产成本预算编制程序，各有关部门按照预算编制的要求，在每年的十月份，向财务部提供下一年度及每月的成本预算资料，财务部于每年十一月份编制下一年度成本预算，经总经理审查后，于十二月底上报总部，经批准后贯彻执行。 2. 生产成本的预算编制分工，财务部负责组织全公司生产成本预算的编制。与生产成本有关的各管理部门按照职责分工，分别负责生产技术经济指标的制定、分管专业和生产成本的预算编制。 3. 生产成本的预算编制要求。财务部根据公司预算管理要求，结合上年度的成本实际完成情况，以及公司下达的年度定额成本计划及本公司的实际情况，编制本年度生产成本预算。 4. 生产预算的调整造成的生产计划的调整而影响生产技术指标的变动，因集团公司因素而引起的成本增减，财务部按有关程序申请调整预算。月度生产计划、各项生产技术指标的调整文件或资料，专业管理部门应及时提交财务部。 （三） 生产成本管理的考核 1. 生产成本的控制按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理体系。进行归口分级管理，明确各部门的职责与权限。进行生产费用的测算和事后生产费用指标的分解与下达。进行生产成本预算的调整。（全面预算在生产计划下达后，财务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划、水、电、汽消耗等另行编制。） 2. 生产成本预算的考核按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理的监督体系。确立总经理为目标成本管理的第一负责人。确立由生产厂长、财务总监、以及与生产成本管理相关的各部门负责人组成目标成本监督小组。各专业部门按照目标成本管理的要求，对所管理的费用项目要进行事前控制，确保目标的实现。财务部按照成本习性，对生产车间目标成本管理工作负有业务指导与监督义务。对于出现的一般问题，财务总监直接解决，解决无效时报总经理解决。 3. 生产成本核算产品核算对象是各生产相关部门。成本核算报告以财务报表形式编制，报表分月报、季报、年报三种。 （四）生产成本分析 1. 生产成本分析，由财务部组织专业管理部门进行，按分工开展各项工作。成本分析采取灵活多样的形式，即将全面分析与专题分析、专业分析与群众分析、事前事中与事后分析、定期分析与不定期分析相结合。事后的生产分析是向总经理进行书面报告的最主要的形式。 2. 财务部的成本分析报告应于月度15日、季度15日、年度20日内完成。各专业管理部门分管指标的分析分别