经济资本预算管理在商业银行的运用.pdfVIP

摘要 论文所研究问题的目的意义： 经济资本又称风险资本，是银行内部用于覆盖(缓冲)非预期风 险带来的损失的权益资本，同此在数量卜巳『J等于银行的非预期损失。 经济资本足一个管理会计概念，它与银行业务风险度量直接挂钩，因 此在蕊Ip银行中的应用，首先是作为伞研风险管理的一项重要工具， 扯此壤础上，经济资本成为内部绩效评估的重要依据。在现代商、『p银 行监管框桨下，经济资本更是银行实施战略管理的牲础r殷。 本文在分析我国商业银行风险控制、绩效评估的现状、存在的问 题和缺陷的基础上，通过对经济资本预算管理这～管理会计工具的分 析、研究币¨论证，说明经济资本预算管理对商、Ip银行这一高风险行、m 的重大意义和现实意义，并提出实施经济资本预算管理是我国商业银 行的必然选择。在分析、研究和论证的基础上，结合自身工作实际， 探索和设计一套交通银行实施经济资本预算管理的方案。 论文的基本思路和逻辑结构： 银行业是一个高风险的行业，在银行的经营过程中，面临的风险 可以归结为三大类：预期风险、非预期风险和异常风险。这些风险都 将给银行带来相应的损失。对预期风险带来的损失(如不良资产损失)， 通过提取拨备的方式进行缓冲(缓释)；对非预期风险带来的损失，要 求用经济资本进行缓冲，但在我国的商业银行中，普遍没有经济资本 的缓冲机制，在风险控制上存在重大缺陷，多年来我国商业银行(主 要是国有商业银行)聚集r大额不良资产，其损失最终都是由国家财 政“埋单”，这对商业银行的生存和可持续发展来说，是一个重大威胁， 甚至会影响到国家的金融稳定与安全。通过引人经济资本预算管理， 使商业银行建立健全风险控制和风险调整后的激励约束机制，使我国 商业银行逐步达到新巴塞尔协议对资本的要求，尽快与国际现代商业 银行接轨，促进银行业的健康持续发展，确保金融的稳定和安全。 本文共分四个部分： 第…部分阐述经济资本及经济资本预算管理的有关理论。着重介 绍经济资本及经济资本预算管理的涵义、原理、在国外商业银行中运 用的简况；阐述经济资本预算管理与商、Ip银行风险管理、绩效考核之 问的关系。 第二部分分析我国商业银行风险管理、绩效评估的现状及存在的 问题、缺陷、原因，说明经济资本预算管理是我国商业银行经营管理 的发展方向翻J必然选择。 第三部分是对交通银行运用经济资本预算管理的可行性分析，包 括交通银行通过近年来的改革与发展，实施经济资本预算管理已经具 备的基本条件，需要进…步解决的问题，并提出现实性选择的方向。 第网部分，笔者紧密联系工作实际，探索和设计一套交通银行现 阶段实施经济资本预算管理的解决方案。 论文的主要贡献： 本论文属于管理专题研究报告，从经济资本这个全新的角度研究 和分析了我国商业银行风险管理控制和绩效评估的现状和问题，提出 了解决问题的方向和措施。阐明必须转变观念，用资本来约束商业银 行的经营行为；改变传统的风险管理和风险控制模式、绩效评价体系， 使银行在经营管理过程中的风险能够得到全面覆盖；引导商业银行走 效益、质量和规模协调发展的道路，控制规模冲动、速度情节；用风 险凋整后的绩效评价指栩i作为衡量经营成果的核心，强调创造长期价 值；强调风险和收益相匹配，强化经济资本对风险资产扩张的约束作 用和对业务发展的指导控制作用；实现精细化管理、集约化经营。尤 其是紧密结合实际，为交通银行现阶段实施经济资本预算管理提供出 ·个具有可操作性的解决方案。 关键词：经济资本预算管理风险控制绩效评估解决方案 Abstract Economicfof at tothe usedthe risk)relm‘Ssurplus capitalCapital by banking asabuffer losses theirbusiness from of system againstpotential activities