降低税负的涉税制度设计方法与技巧44751.pptVIP

降低税负的企业涉税制度设计 故事: “家庭文件”与”岗位职责”幽默 理念: “知之者不如好之者,好之者不如乐之者” 第一部份:从制度走向成功 财务主管纵然有三头六臂，神通广大，亦难以独自做好公司的各项理财工作，您需要建立一套科学、合理、行之有效的规章制度。良好的涉税制度将助您一臂之力。 1、建章立制没有规矩，不成方圆。 2、企业纳税风险最终都可以且应该归结到制度的问题。 本部份探讨了涉税制度设计意义、性质、对象、任务与原则、方式等问题。 一、制度之重要 二、制度设计理念 国家体育馆鸟巢及29届奥运会开幕式启示 古代制度借鉴 三、制度设计的观念突围 要有管制度的制度; ------晋国赵盾制定的”常法”启示 能用机制(度)的不用权利; ------万科王石答记者问 没有制度不行,有制度不执行更不行. ------小A与小B执行力的培养与提升故事 讨论:如何看待政府考核标准? 四、涉税制度体系框图 （一）税负分析与税收规划制度 （二）税收政策分析与应用制度 （三）企业所得税台账管理制度 （四）企业经济合同的管理制度 （五）企业票据管理制度 （六）纳税风险预警制度 （七）纳税成本控制制度 （八）纳税争议调处解决制度 （九）制度执行反馈制度 五、涉税制度设计方式及注意问题 企业涉税制度的设计方式主要有： 自行设计、委托设计和联合设计三种。 ●必须符合社会主义市场经济对涉税制度的基本要求 ●制度设计需要考量税收成本 ●应具备很强的针对性、策策略性、和可操作性。 第二部分 涉税制度设计要点、方法与实践 A税负分析制度要点、方法与实践 一、税负分析制度要点、方法 （一）流转税 1、增值税估算与分析 2、消费税估算与分析 3、营业税估算与分析 （二）所得税 1、企业所得税 2、个人所得税代扣代缴税额数量分析 3、土地增值税税负分析 （三）、其他税种 二、房地产税负测算等3个典型案例 三、范例剖析及思考 B税收政策执行与应用制度要点、方法与实践 1、制度要点、方法 ------检索制度、学习制度、更新制度、沟通制度、 宣传制度、 ---税务文件?属性不同?效力不同 2、房地产税负测算等3个典型案例 3、范例剖析及思考 税收政策要点 天妃红干型枇杷酒注册商标税收政策应用 财税[2000]84号、[2003]26号 财税[2004]93号、[2005]18号 印花税目税率表税收政策解读. 启示:让枯燥无味死板的税收政策活起来! C所得税台账制度设计要点、方法与实践 1、台账制度的重要性 2、制度要点、方法 3、三个典型案例 4、范例剖析及思考 D关联交易制度设计的要点、方法与实践 一、意义 1、避税成本为不在为零。2、防范税收风险和反避税打击的坚强重要屏障。 二、制度要点、方法 ------预约定价是一种税企双赢的选择 （一）定义关联交易及关联方 （二）明确关联交易遵循原则 （三）规定关联交易信息披露必须符合准则要求。 （四）努力创造条件实施预约定价制度 （五）关联交易资料保管与申报。 -----财税[2008]年121号文件要求。 （六）科学购建制度架构。 三、三个典型案例 四、范例剖析及思考 [案例分析] 首例航运业营业税预约定价协议签订 南通富士通微电子股份有限公司关联交易管理办法 “走出去”企业须控制转让定价风险 E纳税成本控制制度设计的 要点、方法与实践 1、制度要点、方法 纳税成本控制要领:一大前提、二大目的 三大手段、四大特点。 2、三个典型案例 3、范例剖析及思考：纳税成本控制方法 纳税成本的范围、新税制的机会、新会计准则的机会、涉税会计作弊基本形态、纳税成本控制的方法、纳税成本控制案例分析。 F纳税风险检测制度设计的 要点、方法与实践 1、制度要点、方法 -------聚集企业十大税务风险 ----企业税务风险状况及纳税安全自我检测表 2、三个典型案例 -----纳税人滥用税法及偷税行为带来税务风险 案例：恩威集团偷税案 3、范例