企业税收筹划相关问题研究.doc

企业税收筹划相关问题研究 ??????????????? ????????? ?????????? 学生姓名：?????? 吴梦 ?????????? 年级专业：??? 2011级会计 ??????? 指导老师及职称： 陈华 讲师 ?????????? 学?? 院：???? 物流管理学院? 湖南·长沙 提交日期：2013年11月 目? 录 摘要 ...…………………………………………………………....1 一、税收筹划的概念和意义…….................................................1 （一）税收筹划的概念…….........................................................1 （二） 税收筹划的意义…...........................................................2 二、 我国企业税收筹划的进程与存在必要性...........................3 （一）税收筹划体制建立和发展环境.........................................3 （二） 税收筹划体制建立的必要性............................................3 三 、税收筹划的应用....................................................................4 （一）筹资过程中的税收筹划.................................................4 （二）投资过程中的税收筹划.................................................4 (三) 如何进行税收筹划....................................................4 四、企业税收筹划制度下可能存在的风险及应对措施.............10 （一）企业税收筹划制度下可能存在的风险.............................10 （二）可能存在的风险的应对措施.............................................12 参考文献...............................................14 致谢...................................................14 摘要 随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。 一? 税收筹划的概念和意义 ????? （一）税收筹划的概念 ????? 一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。 ???? 分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点： 1 明确表示了纳税筹划的目的：纳税筹划是为了同时达到两个目的： 减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担， 那么其纳税筹划是失败的；但