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浅谈“小金库”治理长效机制的建立 延长石油炼化公司 高合伟 小金库是指凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。按照中央统一部署和要求，2009-2011年，国有企业按照“边清理、边整改、边处理、边规范、边建立长效机制”的原则，组织开展了“小金库”专项治理工作，取得了明显成效。在新形势下，我们要着眼于巩固治理成效，按照标本兼治、堵梳结合、惩防并举、综合治理的方针，全方位、多角度积极构建防治“小金库”长效机制。 总体上，要通过加强思想教育，通过完善体制机制，使其不必设立“小金库”；通过健全内控制度，使其不能设立“小金库”；通过责任追究和高压严惩，使其不敢设立“小金库”，从而斩断“小金库”的思想根源、制度根源和资金来源。 一、要加强宣传教育，调动广大干部职工参与治理的积极性。 “小金库”涉及体制性问题、小团体利益，更有复杂的社会背景、历史原因等诸多因素叠加，呈现出较强的复杂性特点。广大干部职工对“小金库”的存在一件非常大。所以，要加强防治“小金库”政策的宣传教育，使广大员工从思想上认清“小金库”的危害，不想设立“小金库”，调动大家参与治理的积极性。具体可以通过印发宣传手册，制作宣传展板，编发工作简报等形式，以及运用内部网站、办公系统、报刊杂志等载体登载相关文件，深入宣传“小金库”专项治理工作，通过组织参观警示教育基地、观看警示教育纪录片，增强干部职工对“小金库”危害性的认识。同时，可以征集成效机制建设的“金点子”，发挥员工群众在长效机制建设上的主观能动性。 二、要加强廉政文化建设，提高干部职工的拒腐防变能力。 加强廉政文化建设，加强对党员干部的教育管理，是防治“小金库”的重要措施之一。为此，要加强对党员干部特别是领导干部的法律法规和职业道德教育，提高对财务制度与财经法规的认识，用党的纪律、国家法律、政府法规来强化财务管理和监督，约束财务行为，规范财经秩序。要充分利用媒体等进行多形式、多渠道、多层次、多角度强化宣传，使设立“小金库”违法、违纪、容易诱发犯罪的观念深入人心，切实增强自觉抵制设立“小金库”的意识，提高党员干部拒腐防变的能力。要强化财务人员职业道德教育，从培养财务人员的事业心和责任心入手，提高政治、业务素质，增强遵纪守法意识，使之做到懂法、守法，严格履行会计监督职能，严格按照国家财务管理制度进行账务核算，依法办事、依法理财。通过各种形式的教育活动，形成人人知法、懂法、守法的良好风气，为建立正规的经济管理秩序，打下坚实的思想基础，使其不想为。 三、完善制度，规范管理，建立防范机制。 “小金库”产生的根源，除了思想上的原因之外，还同企业的业务管理有很大关系。就此，国务院国资委在总结经验的基础上，于2012年1月12日制订出台了《加强中央企业有关业务管理，防治“小金库”若干规定》》（国资发评价〔2012〕5号），《若干规定》共十条，要求中央企业坚持综合治理、纠建并举、注重预防的原则，进一步完善内控制度，规范会计核算，强化审计监督，建立和完善防治“小金库”的长效机制。同时，明确了绩效薪酬分配、工程项目“赶工费”收入、代扣代缴税收手续费收入、改制上市剥离资产管理、会议费开支、辅助经营实体及其收益管理、废旧物资处置、现金和备用金管理等八类业务的管理要求和财务处理方式。 同时，研究制订了《关于加强中央企业特殊资金（资产）管理的通知》（国资发评价〔2012〕6号），《通知》共七条，要求企业明确管理机构，落实管理责任，完善内控制度，规范业务流程，制订各类特殊资金（资产）的专项管理办法；要求企业严格收支管理，加强资金监控，严格特殊资金收支范围、标准和程序；规范投资运作，确保资金安全，实现保值增值；加强审计监督，依法追究损失责任，防止国有资产流失。因此，要求企业建立特殊资金（资产）管理报告制度，增强透明度，自觉接受有关监管部门和职工群众的监督。 国务院国资委的《规定》和《通知》，为国有企业建立健全机制，理顺内部业务流程，强化内部管理，建立“小金库”治理长效机制在制度上作了规范。各级企业都要按照“堵后门，开前门”的原则，不断建立和完善财务制度，规范企业财务管理和企业经营行为，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断“小金库”的资金来源，使其不能设立“小金库”；要进一步加强预算管理，一些合理的、必要的开支要求预算给予安排，通过“开前门”使其不必设立“小金库”；针对二次奖金发放问题，在严格追究责任的同时，改革考核激励办法，做到奖惩一次到位；针对资产处置和使用过程中产生的“小金库”，建立资产报废和使用的审批制度，规范资产的使用和处置；按收支两条线的原则，进一步加强资金的集中统一管理，通过银行网银系统加强各成员单位大额资金往来的管控，进