建立公立医院内控制度应当注意的十大关键环节.pdfVIP

● ● ● X磷≥璺 gCa汶Ual 建立公立医院内控制度应当；圭意的十大关键环节 冯 世 生 近几年来，各单位财务管理在实际工作中仍存在诸多问 一 、 预算控稍 题。因内部管理制度松弛导致内部会计控制1作薄弱 、账 目 存在问题 ：单位预算控制不严。内控制度要求预算控 混乱、财产不实和数据失真。因会计人员配备不足．素质参 制，加强预算编制、审批 、执行 、调整 、分析 、考核等环节 差不齐，造成记账随意，手续不清，差错频繁和会计资料严 的管理。预算是指公立医院根据事业发展计划和任务编制的 重缺失；掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造和变造 年度财务收支计划。但是单位 目前只考虑年度收入是否能完 虚假的会计凭证，造成会计信息失真。极少数会计人员违反 成计划，大型项 目设备与采购等，忽视了细节上=的预算管理， 会计职业道德，不履行会计岗位职责。发牛少列收入或截留 预算审批不严格，随意超预算项 目，缺乏科学论证，监督不 各种现金收入。公物私管，私设小金库等挪用舞弊行为。 力。是财务部 ¨无法有效的执行和控制预算的主要原因。 医疗单位财务管理等内控制度不完善容易出现的一些 所以医院要按照 《内控规定》的要求，运用不相容职务 问题主要表现为： 相互分离，建立健全岗位责任制，授权批准，审计监督，内 账机构以人合为丰l，利润分配却以资合为主，使人的价值难 合原则，鼓励业务能力强的非股东人员，让多才多能多劳者 以体现，后进人员既便贡献再大，囚没有股份，最终得不到 多得，留住人才，提高员丁积极性。 太多的同报。因此，员 I：积极性低下，工作态度不认真。 4．拓展业务，加强自身宣传。拓展财务顾问等高级服务 (■)建议 项 目，加大 自身宣传力度，多与客户沟通，让越来越多的中 1．规范统一的收费标准，形成有序的市场竞争。积极与 小型企业了解代理记账机构，认识代理记账机构，并愿意与 财政及物价部 『J协蒯，争取尽快出台一个完整、规范的收费 代理记账机构合作，明确 自身的定位就是服务于中小型企 标准，让代理记账机构收费行为有法可依，有章可循。 业。 2．提高代理记账机构专业水平，做精做专。加强后续培 代理记账机构是规范我国中小企业会计市场的主力军。 训，特别是在新的法规 、政策出台后，立即组织相关人员及 因为 日前大企业会计基本规范，而中小企业会计市场混乱， 时学习，及时了解政策，掌握政策，尽快将新的知识应用到 需要有象代理记账机构这种灵活性强，收费低，综合知识强 I-作中。同时多与其他代理记账机构交流，相互学习，积累 的人才为其提供全面服务。我相信今后，在财政与政府的大 经验 ，提高自身业务能力。再次，加强内部人员相互间资源 力支持下，在代理记账机构 自身的不断努力后，代理记账机 的聚合性和管理的协同性，努力培养一专多能型人才。将代 构的执业环境将 日益完善。 理记账业务做专做精。 3．加强内部管理，健立健伞内部控制制度。其一，参照 (作者单位：奎屯金算盘财务咨询有限公司 ) 注册会计师事务所作法，业务I：进行至少三级审核制，控制 责任编辑：温钧贵 风险，提高服务质量。其二，采取股利分配与奖金分配相结 薪 疆 岔 雹0∞ 0．5 - ● r ， X,I 冀一≥ - iK敬aj