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以全面预算管理为轴心，提升公司的决策力和管控力4580 对外经贸大学国际商学院 汤谷良 博士 以全面预算管理为轴心， 提升公司的决策力和管控力 讲 题 一、定位：全面预算管理的五大要义 二、难点：全面预算管理的五大陷阱 三、操作：全面预算管理的五大技巧 一、定位： 全面预算管理的五大要义 1。预算彰显法人治理结构、公司资源配置体制 经理层 公司总部 下属分公司 资源配置与控制权 资源使用权 投资回报承诺书 为切实对集团公司新增投资负责，我代表______（以下简称“本企业”）对中国××集团公司（以下简称“集团公司”）投资的______项目（设备）做如下郑重承诺： 一、经集团公司批准，本企业建设（购置）____项目（设备），由集团公司与本企业共同投资完成，投资总额___万元，其中 年集团公司投资________万元，已由集团专项预算下达，其余资金来源亦全部落实。 二、根据可行性研究报告，该项目（设备）建设规模____，建设（购置）期自___年___月至___年___月，投资回收期___年，内部收益率__ %。 三、集团公司投资权益由本企业代行管理，保证按项目可研报告提出的建设期按期竣工（购置）完成，并同意自规定竣工日起，按年____%计算集团公司投资收益，分年调整本企业经营考核指标，并依照集团公司预算考核兑现。 同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重要指标，按集团公司规定进行奖惩。 承诺人（签字） 单位（公章） 年 月 日 2、全面预算管理是一个完整的管控流程 预算组织 公司战略 业绩薪酬 预算目标 预算编制 预算考评 预算反馈报告 预算监控 企业愿景 31.落地战略规划的工具 为企业战略建立 BSC，确定四方面 的战略管理重点 分析企业关键 成功因素（ KSF ） 根据关键成功因素 (KSF)，确定关键 业绩指标(KPI) 确定预算目标指 标（财务类KPI） 的具体目标 公司战略 经营战略 战略管理： 英国GKN集团的预算控制 汤说： 没有战略的预算是没有方向的预算； 没有预算的战略是空洞的战略。 全面预算整合企业战略管理与绩效管理 4.以“价值指标” 整合四流： 业务流、资金流、信息流和人力资源流 “全面” == 全员＋ 全方位 ＋ 全过程 宝钢年度预算框架 宝钢预算蓝皮书 预算总说明 总预算 预算分册 损益预算 现金流量预算 资本性支出预算 销 售 量 销 售 收 入 销 售 成 本 期 间 费 用 投 资 收 益 营 业 外 收 支 其 他 业 务 利 润 其 他 现 金 流 入 现 金 流 出 分 项 目 预 算 分 部 门 预 算 工 程 建 设 长 期 投 资 更 新 改 造 利 润 分 配 债 权 债 务 存 货 其 他 资产负债预算 期 间 费 用 预 算 制 造 成 本 预 算 专项预算/部门预算 宝钢年度预算制度体系及框架 5.契约化的、数量化的、透明化、程序化的公司文化 (1)“绝对准确的预算”；“数量思考”；“管控区间与趋势”。 （2）“上下同欲”： 让职业经理、员工和股东一样思考！ （3）清晰“风险底线”、“可承受的业务架构”（Affordable Business Structure)。 （4）执政能力、管控力（决策力＋执行力）： 李嘉诚：《管理的艺术》 （商务周刊，2005年9月） 管理人要赋予企业生命—— 我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的优点和流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。 对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。 还有两点不要忘记：第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。 GE公司： ——遍布100多个国家，投资业务包括高新材料、消费及工业、设备服务、金融保险、能源、基础设施、交通运输、医疗等“无关多元化”产业，年度收入1000多亿美元。 —— 每天下午5点全球收入回到集团总部统一的银行账户