内部审计在企业风险管理中的角色.pdfVIP

内部审计在企业风险管理中的角色 一 ， 改善企业风险管理是内部审计的职责 化梳理风险。(3)评估风险。内部审计应 合部门，因其工作范围覆盖各个作业 秉持客观、专业的立场，并运用定性和 流程，涉及和掌握多方面的信息，兼具 IIA对内部审计的定义为： “内部 定量的方法 ，协助公司逐个或逐类地 全方位视角以及分析、判断风险的综 审计是一种独立、客观的确认和咨询 评估潜在不确定事件发生时对企业造 合性优势，可对企业风险管理进行全 活动，旨在增加价值和改善组织的运 成的影响以及此风险发生的概率 ，进 面、专业的监督、检查及评价。因此， 营。它通过应用系统的、规范的方法， 而提供可行的建议。(4)沟通信息。内部 内部审计在企业风险管理 中扮演着重 评价并改善风险管理、控制和治理程 审计应通过报告系统，如实客观地将 要角色。(1)教育者。很多高级管理人员 序的效果，帮助组织实现其 目标。”可 评价结果等信息准确、及时地传递给 并不十分了解企业风险管理 ，因此，内 见 ，改善企业风险管理是内部审计一 董事会、审计委员会和相关人员，进而 部审计人员可以通过长期的定期培训 个重要职责，内部审计不仅能够协助 采取因应措施。 帮助其了解和使用COSO的((企业风险 企业对所面临的各种风险以及风险管 管理整体框架》。在制定专案审计计 理流程的充分性和有效性进行评价， 三、内部审计在企业风险管理中的角色 划、沟通审计结果和进行汇报演示时， 还可以从独立、客观的角度协助企业 与其他监管部门相比，内部审计 内部审计部门需要将企业风险管理的 对风险管理方法和相应控制措施的适 各个要素向各位管理人员和董事进行 部门具备指导企业执行风险管理的独 当性、客观性和稳健性进行评价和提 立优势：(1)内部审计部门不代替业务 介绍。(2)促进者。实施企业风险管理需 出建议。 要高质量的风险评估，内部审计人员 管理部门制定具体管理制度、操作流 二 内部审计是企业风险管理的环节 程 ，亦不参与各种业务活动的实际营 能够运用其专业知识和技能，扮演促 进风险评估顺利开展并制定风险应对 运作业 ，因此，并不对各项营运作业和 企业风险管理框架包含内部环境、 措施的角色。此外，在协助公司将风险 管理中所产生的问题承担直接责任 ， 目标设定、事件识别、风险评估、风险 评估转化为风险应对的过程中，内部 这种相对超脱的地位是确保内部审计 应对、控制活动、信息与沟通以及监督 审计也扮演着内部顾问和咨询者的角 在参与企业全面风险管理时能以独立 八要素。监控是企