企业财务内控制度体系的建立和实施.pdfVIP

(体系)的建立确立了最根本的指导依据。 第二部分对财务内控制度(体系)一般条件进行了分析。企业财 务内控制度(体系)应在整个企业管理层面的基础上，首先做好企业 的产权关系、战略规划、组织结构和职工素质四个方面的工作。其次， 建立财务内控制度(体系)必须符合对等性、严密性、针对性、一一贯 性、适应性、经济性、适用性和发展性等八原则。第三，企业财务内 控制度(体系)必须依据一定的程序，通过准备阶段、制定草案、修 改完善、发布实施、系统归结来完成整个制度(体系)的过程设计和 体系化。最后设定了企业财务内控制度(体系)必须达到内部各环节 控制目的，实现“五个保证”。这样就为企业财务内控制度(体系) 提出了基本要求。 ． 第三部分阐述了企业财务内控制度体系的构建框架和具体内容。 通过前两部分的阐述，本部分在明确财务内控制度体系的总体思路 后，强调了企业财务内控制度体系的控制要点，然后提出了企业财务 内控制度体系的一般框架构建，并确定企业财务内控制度体系应按控 制方法、控制对象(要素)等相结合的方式来建立。在此基础上，从 原则性财务会计制度等八个方面对企业财务内控制度(体系)的具体 构建及内容进行了全面阐述。 第四部分探讨了财务管理体制和财务预算管理制度的实际构建 问题。为了对企业财务内控制度有～个更深刻的理解，本部分首先明 确了财务管理体制和财务预算管理制度的有关性质，然后结合中国东 方电气集团公司对这两个方面制度的具体制定分别进行了详述和分 析研究，指出其不足之处和应完善情况，从而为分析研究其他制度提 供一些思路，并为其他制度的建立提供了范例。 第五部分分析了财务内控制度(体系)的实施。制度最终需要实 施才能体现其作用，检验其适应控制与否。在此，首先分析了财务内 控制度实施的权交因素，然后提出实施的五个促进方法，最后通过过 程分析来阐明企业财务内控制度(体系)的实施过程，这样整个财务 内控制度体系就完善了。 纵览全文，我认为有以下几个方面的创新： 1．丰富了企业财务内控制度(体系)的观念与思路。本文对财 务内控制度(体系)的政策指导理论、建立的前提、原则、程序、目 标、总体思路、控制要点等方面进行了比较系统的论述或评述，并构 建了企业财务内控制度体系框架，这都对企业财务内控制度(体系) 建立的方方面面起到了充实、丰富的作用。同时，本文对中国东方电 气集团公司的实际情况进行了分析研究，实现了理论与实际的统一。 2．本文将企业财务内控制度(体系)与两权分离理论、委托一 一代理理论、激励理论相结合，对企业财务内控制度(体系)的理论 从动因角度进行了扩展。 3．本文用权变的方式提出实施的影响因素，并将《管理学》等 的方法充分运用到财务内控制度(体系)的建立与实施上来，达到与 其他学科的融汇。 关键词：财务内控制度体系建立实施 Abstract Withmodem andtheirceaseless enterprises’continUOUSdevelopment expansion，the becomemoreandmore enterprises’management inwhichalotofnew complicated problemsarise，for example，the of the internal problemestablishingenterprises’financial controlling isoneofthe system urgentproblems．