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财务人员培训情景案例：预算管理 1、12月1日，光明公司财务王经理召开部门会议，重点部署下一年度的预算工作开展。他指示费用会计小李要参照去年的预算通知，尽快草拟出一个通知文件，他要找总经理尽快将通知签发出去；另外，他还要小李在5个工作内整理出各部门当年1-10月的费用明细，反馈到各部门作为预算的重要参考依据。 2、12月2日，王经理带着预算通知文件来到张总经理的办公室，汇报了今年1-10月的费用情况总体比去年增长了13%，建议明年的费用要严格预算，建议总体上不应该超过今年。张总肯定了这个原则，但指出要根据实际业务的变动，对各项费用的增减进行把控。并要求他召集各部门负责人专门开会安排这个工作。 3、12月5日，光明公司预算工作会议按计划召开。会议上，王经理详细说明了各项费用的定义说明以及预算过程中需要注意的事项，包括必须按时间要求完成等。张总经理作了重要指示，指出目前市场竞争激烈，公司必须加强成本费用控制，才能提高市场竞争力。要求各部门负责人要非常重视预算费用工作，要亲自抓亲自过问。 4、元旦过后，各部门预算表格陆陆续续上交，小李忙碌着预算费用的初审。通过几轮沟通，基本上大部分的费用都已初步确认，但以下几项费用，他拿不准注意： 1）办公费。公司去年年底进行了新ERP系统的上线，现在很多部门的办公费都大增，总体增加了45%，预算增加理由都是，新系统要求打印的东西多，大量增加了打印耗材。 2）办公室的移动电话费增加到4800元，比去年的2000元翻了一大番。办公室的理由是实报实销的陆副总，因为公司去年固定电话是包月的，他主要用座机打电话；而今年由于电信公司要求包月费用上涨，公司为控制费用已停止包月。因此，按副总的话费标准，他们进行了400×12=4800 元的费用预算； 3）三个工厂的差旅费。在预算开始前，技术部门向三个工厂厂长发出知会，要求他们增加差旅费预算，因为为加强与行业的技术交流，今年他们打算安排各个厂长分别参加行业协会组织的行业讨论会议。预计讨论会每次两人参加费用5000元，预计参加两次各厂各增加10000元，而之前工厂的差旅费几乎很少发生，只有零星的几百元。 4）修理费。一厂增加了锅炉房的大修理费60000元，因为锅炉使用超过四年了，一次都没有进行大修，计划今年要进行大修。 5）人力资源部的汽车费。人力部提出，考虑到公司处于偏远，为方便员工上下班，打算今年增加班车一辆。预计年增加费用80000元。、 6）办公室招待费增加50000元，主要原因是公司发展到现在土地不够用，办公室正在与政府相关部门沟通，打算在公司北面新增土地80亩，需要增加业务招待费30000元。另外，随着业务的发展，公司在当地越来越有影响，对外联络增多，预计增加外联费用20000元， 7）设备科的电费，考虑到今年的电力紧张，电费极有可能增加，因此电费预算增加了5.8万元（按每吨电增加3分钱预计）。 5、小李将预算碰到的问题向王经理进行了反馈，如果按现在初步报上来的预算，费用将比去年增加31%。王经理分别找了几个部门的负责人进行沟通交流，但各部门负责人认为自己的预算理由充分，不愿对费用进行调减。王经理简单向张总进行了汇报，张总要求召开会议进行协调。但由于大家忙于1月底的年终总结大会的准备，协调会议在春节放假前未召开。 6、春节后开工已是2月上旬。王经理提请张总几次终于召开了两次协调会，并与几个重点部门经过多次的单独沟通在2月底前与各个部门确认了预算费用，总体比去年增长18%。张总在2月28日批准了费用预算。 7、5月15日，安环健科经理找到王经理，称现在环保部门加强检查，要求增加污水处理站的污泥处理费预算8000元，因为之前每个月至多两次清理污泥，而现在每周必须一次。王经理要求他打报告进行预算调增申请。 8、6月10日，二厂有个员工的手指被机器夹断，发生医疗费12000元。二厂厂长称年初没有这方面的预算，要求不能作为他们工厂的费用考核。王经理同意列作预算外费用。 9、7月28日，王经理拿到了小李给他的上半年预算费用执行情况表，总费用为全年预算的45%（时间50%），总费用基本与去年同期持平。王经理很满意。 10、10月26日，前三季度的预算费用执行情况表出来了，总费用已达全年预算费用的80%（时间为75%），据分析主要是上半年发生的几项费用没有及时报销，延迟到第三季度，所以费用执行情况一下变成超支了（包括了调增预算的90000元，但没包括被列为预算费用外的76000元）。王经理马上指示小李把超支部门的费用反馈到部门负责人，并要求费用超支部门进行超支原因分析和提出整改控制措施。 11、11月9日，王经理专门就前三季度的费用超支情况及超支部门的原因分析和整改控制措施向张总进行了汇报。 问题讨论： 如果你是王经理，在碰到预算编制过程