A商业银行内部控制建设应用的研究.pdfVIP

A 商业银 行 内部控 制 建 设 应 用研 究 T h e a n a ly sis a n d co m P leten e ss o n In ter n a l C o n tr o ls o f th e A B a n k 学位 申请 人 : 星 年 级 : 2 0 0 8 专 业 : 研 究 方 向 : C F O 指 导 教 师 : 定 稿 时 间 : 2 0 1 0 1.‘ l1 摘 要 摘 要 内部 控 制 随着 人 类 社 会 生 产 实 践 活 动 的发 展 而 产 生 ，并 随着 经 济 的发 展 而 不 断 丰 富 与 改进 的企业 管 理 方 法 和 概 念 。而 商 业 银 行 的 内部 控 制 是 银 行 运 用 现 代 管 理 理 论 和 手 段 对 银 行 风 险进 行 管 理 和 控 制 的过程 。按 照 现 有银 行 内 控 体 系 框 架 ，影 响 商 业 银 行 内部 控 制 的 因素 是 多方 面 的 ，包 括 战 略 目标 、经 营 目标 、合 规 目标 、信 息 目标 、组 织 构 架 、企 业 文 化 和 内部 控 制 五 大 要 素 等 。 09 年 爆 发 的金 融 危 机 对 全 球 金 融 业 尤 其 使 欧美 金 融 市场 损 失惨 重 ，某 些 根 基 夯 实 、历 史 悠 久 的商 业 银 行 甚 至 破 产 或 趋 于破 产 边 缘 。虽 然 成 因多样 ， 但 无 一 例 外 都 与 内控 管 理 不 善 有 直 接 联 系 。 因而 ，对 商业 银 行 的 内部控 制 研 究具有 重 大 意 义 。我 国金 融 市场 受 国家政 策 保 护 在 此 次 危机 中幸 免 于难 ，个 别 大 银 行 甚 至 藉 机 迈 出全 球 化 的步 伐 在 世 界 各 地 收购 银 行 新 建 网 点 ，扩 大 经 营 范 围 。但 对 国 内商 业 银 行 来 说 ，藉 机 发 展 的 同时更 应 吸取 国外 金 融机 构 在 本 次 危 机 中 的惨 痛 教 训 。A 银 行 由于 起 步 较 晚 ，现 有 的 内部 控 制 管 理 尚未达 到 一 级 商业 银 行 的 内控 水 平 ，无 论 是 内控 制 度 的制 定 与 执 行 ， 内控 岗位 的设 置 与 定 义 ， 同 国 内大 型 银 行 相 比 ，仍 存 在 较 大 差 距 。然 而 ，处 于 同样 的金 融 市场 面 对 的是 同样 的竞 争对 手 ，对 该 银 行 来 说 ，他 同其 他 大 型 银 行 一样 ，面 临着 同样 的外 部 风 险 。因此 ，为 了持 续 发 展 ，完 成 短 期经 营 目标 ，实现 长 期 战 略 规 划 ，该 银 行 应 尽 快 对 现 有 的 内部 控 制 制 度 进 行 完 善 ，尽 快 达 到一 级 支 行 水 平 ，保 证 在 安 全 的环 境 中扩 大 经 营 规 模 。正 是基 于 上 述 考 虑 ，本 文 选 择 以该 银 行 作 为研 究对 象 ，从 内部 控 制 的五 个 要 素 出发 ，对 现 有 内部 控 制 中存 在 的 问题 注 意进 行 剖 析 并提 出相 关 完 善 思 路 。 本 论 文 共 分 5 章 。 第 1 章 导 论 。包 括 本 论 文 的研 究 背 景 和 意 义 、研 究方 法 及 思 路 、论 文 框 架 这 三 个 方 面 的 内容 。 对 商 业 银 行 来 说 ，无 论 使 用 银 行 监 管 部 门监 管 、社 会 监 督 、行 业 自律 还 A 商 业 银 行 内部控 制 建 设 应 用 研 究 是 实行 存 款 保 险制 度 ，都 属 于 外 部 监 管 ，是 保 证 银 行 平 稳 持 续 发 展 的一 个 外 在 条 件 。但 外 在 条 件 能 有 效 发 挥 监 管 保 护