蓝星清洗股份有限公司监事会关于2010年第一季度报告合并报表期初数和上年同期数调整的说明.pdfVIP

蓝星清洗股份有限公司监事会 关于2010 年第一季度报告合并报表期初数和上年同期数 调整的说明 蓝星清洗股份有限公司（简称“公司”、“上市公司”）重大资产置 换及发行股份购买资产交易已基本完成，公司按照《企业会计准则》、《企 业会计准则讲解 2008》、《关于做好执行会计准则企业 2008 年年报工作 的通知》（财会函[2008]60 号）和财政部会计司《关于非上市公司购买 上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便[2009]17 号）等 相关规定编制公司2010年一季度财务报表，对2010年一季度合并报表 期初数及上年同期数进行了调整，根据深圳证券交易所《关于做好上市 公司 2010 年第一季度报告工作的通知》的要求，现对调整情况具体说 明如下： 一、公司重大资产重组实施情况 根据证监会 2010年 1 月 14 日证监许可[2010]33号、证监许可 [2010]34号的批复，依据《资产交接确认书》，本次重大资产重组资产 交割审计基准日确定为 2009 年 12月 31 日。截止 2010 年 3月 31 日， 成都市排水有限责任公司 100%股权已过户至上市公司名下，成为上市公 司全资子公司，与置出资产相关的全部权利、义务、责任和风险均由蓝 星集团享有和承担，上市公司不承担任何清偿责任。上市公司存量股权 过户手续已经办理完成，成都市兴蓉投资有限公司已成为上市公司控股 股东，公司重大资产重组已基本完成。 二、公司 2010 年一季度合并报表期初数和上年同期数调整情况 公司重大资产重组实施完成后，成都市排水有限责任公司实现间接 上市。根据财政部《企业会计准则》、《企业会计准则讲解 2008》、《关于 做好执行会计准则企业 2008 年年报工作的通知》（财会函[2008]60号） 和财政部会计司《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计 处理的复函》（财会便[2009]17 号）等相关规定，企业购买上市公司， 被购买的上市公司不构成业务的，购买企业应按照权益性交易的原则进 行处理，不得确认商誉或确认计入当期损益。根据本次交易的业务实质， 上市公司的原有资产、负债全部置出，被购买的上市公司不构成业务， 公司合并财务报表时应按照权益性交易原则处理。因此，公司 2010 年 一季度财务报表编制时，合并报表以排水公司财务报表为基础按照权益 性交易原则编制，权益结构按照蓝星清洗股权结构列报，母公司资产负 债表的期初数和利润表中的上年同期数与2009年年末数和2009年一季 度数保持一致。 对比公司实施重大资产重组前2009年度合并报表期末数和2009年 一季度合并报表期间数等相关财务数据，公司对 2010 年第一季度报告 合并报表期初数和上年同期数的具体调整如下： 表 1：2010 年一季度合并报表期初数调整前后对比表 调整前：2009 年度合并 调整后：2010 年一季度 项 目 报表期末数 合并报表期初数 总资产 2,074,590,552.50 2,307,233,718.32 其中：流动资产 890,108,534.81 471,220,652.37 非流动资产 1,184,482,017.69 1,836,013,065.95 总负债 1,434,804,642.00 837,490,411.13 其中：流动负债 1,412,304,642.00 231,205,867.81 非流动负债 22,500,000.00 606,284,543.32 净资产 639,785,910.50 1,469,743,307.19