创新内部审计思路 促进集团健康发展.pdfVIP

维普资讯 山东佳宝集团有限公司(以下简称集团)拥有济南佳宝乳业有限公司、济南维尔康食品有限公司丽 个大型全资子公司和 “佳宝”、“维尔康”丽个中国著名品牌，已建立了比较完善的现代企业制度，确 立了股东会、董事会、监事会、经理层 “三会一层”的法人治理结构，企业运作进人了制度化、规 范化发展的轨道，经济效益、社会效益、企业形象同步提高。集团审计监察委员会根据集团生产经营 发展战略的指导思想和总体要求，积极探索并努力实践以内部控制和风险管理为导向的管理审计，使 内部审计不再局限于履行事后检查的职能，将其出发点立足于规范管理流程、强化内部控制，归宿点 落脚于提高企业经济效益、增加组织价值，服务于集团的大局和中心工作。 - 、 转变观念，重在事前监督 透明、程序完善、公正公平、结果权威、 地解决了问题 ，取得了较好的效果。 近年来，集团物资采购量大、基建 效益显著、上下满意。 四、规范业务流程，重在内部控制 程投资多、对外投资合作项 目多、签 二、加强内部控制，重在管理审计 工程建设的特点是周期长、金额 合同多，为此，集团审计监察委员会 集团审计监察委员会顺应市场经 大、变更或签证多、结算慢。以往集团 I立了 “关口前移、事前监督、事中控 济和集团发展的需要，确定了以加强 工程结算均是按实结算，招标只是确 l、事后完善、重点突出”的方针，确 内部控制为方向，财务审计与管理审 定了一个取费标准，招标的实际意义 ：了招标、比价、合同、基建工程、投 计并重，并向其他领域发展，为企业增 不大，且结算耗费时间和周期比较长。 效益等几个关键控制点。陆续出台 加价值、提高运作效率服务的审计 目 审计监察委员会审计后及时向领导建 合‘同管理规定、招投标程序、比价采 标。把对重大、特殊事项和重点控制环 议调整工程结算 以中标价加减签证和 J管理规定、招标文件与重大合同评 节的全方位审计作为内部审计的重点。 变更进行结算，并在招标文件和施工 表的使用规定、招标、比价与合同执 合同中予以明确，得到领导认可。该办 ：的若干补充规定等文件 ，使招标、比 三、推进信息化建设，重在提高效率 法确立了中标价即是结算价，如有变 · 、 合同、基建工程等多年的难点和热 随着集团规模的 日益扩大 ，市场 更和签证 ，只是调整变更和签证部分 问题有章可循，完善了工作流程。同 的快速拓展，管理层次和跨度不断加 造价的结算方式。该办法不仅充分发 ，『集团董事会和监事会充分授权审 大 ，传统的财务报表信息具有或多或 ‘ 挥了招标的作用，而且使工程造价得 监察委员会不受任何干扰，独立 自 少的滞后性，如何保持财务信息的快 到有效控制，工程结算及审计效率大 地全过程参与每次招投标，招标文 速上传下达并对其实行及时监督审计， 幅提高。 ：经集团审计评审后，才能对外发布 是摆在企业内部审计人员面前的现实 ；施招标 ，充分发挥审计事前事中控 问题。2006年，集团审计监察委员会 五、加大监督力度，重在提高效益 J职能，使招标做到了多