2012年职称考试《中级经济法》重点导读：企业所得税法律制度.docVIP

2012年职称考试《中级经济法》重点导读：企业所得税法律制度 　　 第一部分：考试大纲要求（一）掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征收范围、企业所得税的税率（二）掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理（三）熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳税调整 第二部分：重点内容导读 第一节 企业所得税法律制度主要内容企业所得税是以取得所得的企业的生产经营所得或其他所得为计税依据而征收的一种所得税。一、企业所得税的纳税人企业和其他取得收入的组织（统称企业）为企业所得税纳税人，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。（一）居民企业居民企业是依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（二）非居民企业非居民企业是依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。二、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围，是符合《企业所得税法》规定的纳税人所取得的应纳税所得。（一）所得的类型1.生产经营所得和其他所得2.在业经营所得和清算所得（二）所得来源的确定1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3