内部控制缺陷信息披露影响因素分析.pdfVIP

·财务与金融· 2010年第4 期 总第126期 财会研究 内部控制缺陷信息披露的影响因素分析 蔡丛光 【摘要】 本文以上海证券交易所2003 －2006 年年报中披露内部控制缺陷信息的33 家公司为样本，同时选 取54 家公司为控制样本考察内部控制缺陷信息披露的影响因素，研究发现，报告和披露内部控制缺陷的影 响因素是报告年度的分部数目、公司的规模。最后基于上述发现提出了政策建议。 【关键词】 内部控制缺陷 披露 影响因素 【中图分类号】 F23 【文献标识码】 A 内部控制信息披露，是指上市公司通过一定的 露特别规定》都要求证券公司、商业银行在年度报告 媒介向社会公众发表或发布公司内部控制运行状况 中应对内部控制制度的完整性、合理性与有效性做 的信息。按照COSO 报告，建立并维持有效的内部控 出说明。还应委托所聘请的会计师事务所对其内部 制体系是企业管理当局的责任，管理当局必须保证 控制制度，尤其是风险管理系统的完整性、合理性 适当地设计内部控制，并有效地执行内部控制。为此 与有效性进行评价，提出改进建议，并出具评价报 目的，管