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臣蜀圃 PRACTICEDISCUSSION
关于联合体EPC总承包项 目
财务管理的探讨
■ 王 英
EPC(EngIneering-Pr0Curement— 报价清单 合同等.并与项 目所在地主 在项 目运作过程中.对项 目运作的
ConstructIon)模式代表了西方工程项 目 管税务机关联系 办理外出经营许可证 各个环节实施预算的编制、分析 考
管理的主流,其主要 内容是业主与总承 后到异地税务机关办理备案及临时税务 核,把项 目活动中所有的资金收支均纳
包商签订工程总承包合同,即业主将建 登记证,按时缴纳与合同 账册等有关 入严格 的预算管理之中。在 中卫项 目
设工程发包给总承包单位.由总承包单 的印花税 ,必要时 可根据项 目需要在 中,我们按设计 、采购、施工制定预
位负责整个建设工程的设计、采购 、施 所在地办理银行开户业务。 算 ,重点加强采购及施工费用预算管
工 ,并对所承包的建设工程的质量 安 为确保中卫项 目的顺利完成 联合 理、采购及施工费用的大额支付 确保
全 工期 造价等全面负责,并最终能 体从建立规章制度入手 ,先后制定 了 事前有资金计划,保证现金流正常 ,为
够向业主提供一个符合合同规定 、满足 《项 目部资金管理办法》、 《项 目部费 项 目成功运作提供资金保证。
使用功能、具备使用条件并经竣工验收 用管理办法》、 《费用控制管理手册》 (二)加速资金流转 ,提高资
合格的建设工程承包模式。 等相关管理办法,对项 目的顺利实施起 金使用效率
宁夏中卫某项 目 (以下简称中卫项 到了非常重要的指导作用。所以,笔者
1 加强保函保证金的管理
目)是我公司的第一个联合体总承包项 认为 .每个EPC项 目应在项 目前期 通 现在国内项 目大部分业主发包工程
目,对于我公司财务部 门来说 ,联合 过充分讨论 .针对项 目特点 及时制定 时 ,都要求提供相应的银行保 函作担
体项 目财务管理也是一次全新的挑战。 相关管理办法 ,这样.财务人员可以较 保。一般情况下.项 目需要开出4种保
笔者通过对宁夏中卫该项 目在项 目实施 规范地实施财务管理工作。
函:投标保函、预付款保 函 履约保
过程中的财务管理工作的总结探讨 .前 对于中卫项 目的账务处理 我们将其 函 质保金保函。可尽量使用银行提供
瞻性地对联合体EPC总承包项 目进行分 放在单独的责任中心进行核算,确保项 目
的授信额度 内开出,节约费用.提高使
析 为 日后更好的实施联合体EPC总承 的核算清楚 收支清晰,并能及时、准确 用效率。另外 ,可采用以下方法降低保
包项 目财务管理工作做好准备。 地为领导决策提供所需的项 目数据。 证金的资金 占用和成本 ①尽力降低保
函的手续费用;②保函保证金可根据时
一
、 联合体EPC项 目前期财务 二、联合体EPC项目资金管理 间长短 采用定期存款 的方式 ,增加
工作 联合体总承包工程项 目~般规模较 利息收入 降低成本 ③预付款保函额
联合体项 目投标开始 ,财务人员从 大.企业普遍感到流动资金紧张 ,而大 度 随着预付款分期偿还而逐步降低 ,
项 目招投标阶段就应介入 ,这样不仅有 量的采购、施工需要大量充足的资金作 可根据实际情况.变更保函合同,逐步
利于做到事前控制,而且能从财务层面 保证,加强项 目资金管理,应做到以下 降低保函手续费用i④保函到期.应及
来保证招投标
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