对大型公立医院药品内部控制实施的几点思考.pdfVIP

·经营管理· 对大型公立医院药品内部控制实施的几点思考 葛继红 (暨南大学第二临床医学院(深圳市人民医院)财务科，广东深圳518000) 【摘要】医院药品内部会计控制与管理控制共同组成了药品内部控制的重要内容，建立以会计为中心，覆盖医院药品 经营管理各环节的医院药品内部控制体系。现从医院药品招标采购、药品收入、药品结存等业务流程的内部控制，阐 述大型公立医院药品内部控制实施的具体意见。 【关键词】招标采购；药品收入；药品结存；药品内部控制 【中图分类号】F063．1 【文献标识码】C 药品的储备和周转是医院资金运转的重要组成部分．目 常采购计划实行执行前审核、执行后对照检查的全程监督制 前，医院药品的销售占药品销售市场的80％以上，同时三甲 度。医院药品采购控制关键点：①采购计划的编制，实行药品 医院的药品收入最高可以达到医院业务收入的45％。因此， 费用总额预算控制；②入库验收；③定期盘点；④药品付款计 确保医院药品购销调存的内部控制管理工作的合理性意义 划的编制：⑤对采购药品品规和价格的核准。 重大。 2医院药品收入的内部控制工作 1医院药品招标采购工作是药品内部控制管理的起点 2．1加强医院药品收入的内部控制 内部控制制度的执行情况可以体现一个医院的经营管 加强货币资金控制，建立货币资金业务的岗位责任制． 理水准。而招标制度的执行结果直接影响医院药品总体收费 明确相关部门和岗位的职责、权限．实行药品的付款计划编 水平的高低．也关系到政府对公众利益的保障程度。因此，医 制和执行岗位的分离。建立健全医院内部收入控制制度．避 院药品招标采购制度是医院药品内部控制制度的核心。通过 免差错、舞弊行为的发生：在票据管理上，财务科应派专人负 强化医院药品招标采购执行情况的监督机制，针对可能存在 责各种发票的保管、发放和收回，建立票据使用登记簿。收费 的问题设立《评标委员会廉政准则》、《评标工作纪律》、《评标 人员领用发票时应在登记簿上签字，待发票使用完交【旦】时， 工作职责》，为确保监督制度的落实，对医院药品采购建立严 票据管理人员应首先审核发票的使用情况。检查票据号码是 格的授权批准制度．明确审批人对药品采购与付款业务的授 否连续，款项是否已经及时足额上缴，然后在登记簿上注销。 权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，严格遵循“不 在现金管理上．成立核查小组。定期或不定期盘查医院收费 相容职务相互分离控制”的要求。对询价与确定供应商等不 处现金库存。检查是否做到日清月结，是否账实相符。在账务 相容的职务予以分离。对于临床科室临时采购的药品，实行 管理上。记账人员、稽核人员、会计档案保管人员应分工负 科室民主评议小组集体签注意见，院药事委员会审核批准， 责．药品会计应检查账簿记录是否真实准确，是否有漏收现 药学部执行采购并备案采购意见。将整个采购过程在医院公 象发生。在计算机管理上，由系统管理人员给每个人设置操 共信息平台上挂网公示：列示病区、药品规格生产厂家、采购 作权限，收费人员在操作时应设置密码，并且保管好自己的 数量、适应证，并明确一次采购数量，不得连续采购。对于日 密码．防止他人盗用。 [作者简介】葛继红(1968一)，女，学士，会计师；研究方向：医院财务管理。 利用医院内部网络的优势，减少漏费的发生，由挂号人 在本专业实践中总结学习。并就研究成果进行交流讨论。深 自身特点的实施方案和细则．进行人才的培养、引进和储备， 化案例研究工作．提高案例研究质量，形成一批精品研究报告。 通过挂职锻炼、培训对接、外引内培、提高衔接等人才培养新 4．5建立后续跟踪评价体系 模式，在加强人才引进、培养学科带头人、开展新技术的同 定期了解优秀人才的岗位职业变化，听取优秀人才结合 时，做好人才储备工作，增加医护