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信息系统审计在电子政务中的框架设计1 温廷新，邵良杉, 郭也琳 辽宁工程技术大学工商管理学院，辽宁葫芦岛（125105 ） E-mail ：wen_tx@163.com 摘 要：为了加快政府管理现代化进程，监控电子政务建设过程。在归纳总结电子政务建设 风险基础上，把信息系统审计引入电子政务建设系统。提出电子政务信息系统审计框架，主 要分开发前审计、开发运行中审计和运用效果审计。开发前审计包括为系统预算财务审计、 功能框架审计、招标审计；开发运行中审计包括开发审计、数据运营审计、软硬件管理审计、 技术支持服务审计、安全审计；运用效果审计包括用户满意度审计、实际支出财务审计、应 用水平审计。并对每个部分进行了解释。意在为电子政务系统建设的信息系统审计提供理论 基础。 关键词：电子政务; 信息系统审计; 信息系统风险 中图分类号：F062.5,F239 1 引言 当今时代，互联网已成为全球经济发展的动力引擎。电子政务的发展成为当代信息化的 最重要的领域之一, 电子政务信息系统建设将是我国各级政府工作的未来工作重点之一。然 而, 作为一项庞大复杂和长期的系统工程，电子政务在建设和运营维护等阶段均会面临巨大 的风险。近年来美国所有的政府和企业的信息技术项目中， 就预算、功能及按时完成三个 指标衡量， 大约只有 ２８％算是成功的。高额的投入往往得不到预期的回报，甚至反而变 成“资金黑洞”或者“ ＩＴ黑洞” [1] 。可见， 是否能够对这些风险进行有效的控制， 将直接决 定电子政务的成败。将信息系统审计的相关理论和方法应用于电子政务将会大大降低电子政 务建设中的风险。本文主要在阐述电子政务和信息系统审计的理论基础上，构建一个信息系 统电子政务审计的框架结构。 2 电子政务和信息系统审计的理论基础 电子政务的直接含义就是政府机构运用现代网络通讯与计算机技术, 将其内部和外部 的管理和服务职能通过精简、优化、整合、重组后到网上实现, 打破时间、空间以及部门分 隔的制约, 为社会公众以及自身提供一体化的高效、优质、廉洁的管理和服务[2] 。也有人把 电子政务和电子公务分开，电子政务狭义定义为政府部门广泛采用计算机、互联网、移动通 信等现代信息技术开展行政管理，利用信息化手段向企业和社会公众（个人）提供所需的公 共产品（或服务）[3] 。 我国电子政务的发展过程经历了办公自动化、“三金工程” 、政府上网和电子政务 4 个 1 本课题得到国家自然科学基金基于WEB挖掘的合作伙伴选择研究的资助。 - 1 - 阶段。最近几年, 电子政务开始向更高层次发展。特别是随着电子政务政策法规的颁布与实 施以及以“十二金工程”为核心的电子政务项目从规划逐步发展到应用，我国的电子政务建设 如火如荼[4] 。 随着电子政务建设的逐步深入，他的风险也慢慢表现出来。主要表现在(1)信息系统设 计目标与政务活动不能吻合的风险。政务活动流程重组失败 ,导致电子政务信息系统无法有 效实施。(2)软硬件获取计划不合理 ,导致大量无谓支出的风险。不少未经过投资风险评估便 匆匆上马 ,导致极大的社会资源浪费,对信息系统投资的信心造成了极其恶劣的影响。(3)错 误评价各竞标单位资质的风险。(4)开发进度与成本失控的风险。(5)技术风险。在开展电子 政务活动时 , 电子政务信息系统自身的结构、功能复杂度越来越高 ,使得信息系统本身由于 复杂度增大导致的系统脆弱性隐患变得越发严重。(6)管理结构与政府公务人员素质无法适 应新系统的风险(7) 电子政务的推动者和实际建设者相分离。(8) 相对快速的发展和相对滞 后的管理控制体制[5] 。 如何回避上述风险将很大程度决定电子政务建设项目的成败。因此, 需要