全面预算管理手册-管道工程.docVIP

中海油能源发展股份有限公司 管道工程分公司 全面预算管理手册  目 录 第一部分:管理制度 1.1总则 1.1.1为指导中海油能源发展股份有限公司管道工程分公司（以下简称“管道公司”）实行全面预算管理（以下简称预算或全面预算），提高管理效益，优化资源配置，促进管道公司战略目标的实现，特制定本制度。 1.2全面预算管理定义和分类 1.2.1本制度所称之全面预算管理是指：企业以战略目标和滚动规划为引领，以自身资源为基础，借助预算平台，科学预计、拟定年度经营目标，合理安排经营行为，在生产经营过程中以预算为基础进行控制、监督、分析、调整和考评激励的目标管理活动。 1.2.2全面预算管理是管道公司加强内部管理，提升国际竞争力的重要手段和工具。 1.2.3管道公司全面预算按不同的预算期，分为年度预算，季度和月度滚动执行预算。 1.2.3.1年度预算是以一个财务年度为预算管理期间的预算。管道公司年度预算应以预算目标为引导，以自身资源状况为基础，综合分析、安排年度经营事项，预测有关指标、参数编制。除特殊说明，本制度未特指之预算均为年度预算。 1.2.3.2季度和月度滚动执行预算是为保证年度预算的有效执行而滚动编制的执行预算。 1.2.4管道公司全面预算按内容不同，划分为经营预算、资本与融资预算和财务预算。 1.2.4.1经营预算是以货币、数量双重计量形式来表示全部生产销售经营综合，是管理的重要。资本预算主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 固定资产投资预算是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资 权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资。 债券投资预算是在预算期内购买国债、企业债券、金融债券等。 资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算 预算管理委员会 各预算编制责任单元 预算管理办公室 预算管理委员会 预算管理办公室 海油发展 预算管理办公室 各预算责任单元 预算管理办公室 1.6预算的执行与控制 1.6.1管道公司年度预算一经下达，各预算责任单元必须认真组织实施。在预算执行过程中，对纳入预算范围的内容由预算责任单元进行控制，管道公司预算管理办公室负责监控。 1.6.2各预算责任单元必须将管道公司年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细化，形成滚动预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。 1.6.3管道公司全面预算管理过程中，必须以预算为依据管理、控制各项生产经营活动、预算开支和资金动用。各预算责任单元预算的执行必须严格按照预算授权制度的相关规定和权限进行，对其中超预算、预算外项目必须按照授权规定实施严格审批控制，经审批同意纳入预算内方能执行。 1.6.4预算管理报告 预算执行过程中，各内部责任单元要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算管理报告差异分析，上报预算管理报告。最后由管道公司预算管理办公室形成综合预算管理报告，为委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。管道公司及各内部责任单元应以差异分析结果为依据调整生产经营策略。 1.6.5预算管理报告的主要内容： 1.6.5.1季度报告 1.6.5.1.1季度报告以对管道公司整体战略目标产生影响的敏感性指标分析为主，重点分析收入、成本、利润完成情况。 1.6.5.1.2对照预算找出差异原因，明确责任归属，提出改进措施。 1.6.5.1.3在季度分析基础上，对全年预算完成情况进行预测。 1.6.5.2年度报告 1.6.5.2.1对照管道公司下达的年度预算做全面分析，重点进行市场分析、销售收入构成分析、成本差异分析、现金流运用分析、资产状况分析。 1.6.5.2.2对预算外项目、超预算情况、预算执行程度低于80%的项目，要重点说明原因。 1.6.5.2.3对管道公司绩效考评指标体系中的定量指标、参考指标的分析。 1.6.5.2.4各预算责任单元对全年预算执行情况做出效果评价。 1.6.6预算调整是指经批准的年度预算，在执行过程中，由于主要预算假设前提或经营环境的重大变化等原因，使得某些预算指标需要进行重新修正，从而对预算目标进行调整的过程。 1.6.7预算一经批准，原则上不进行调整。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响预算目标实现时，应首先挖掘与预算责任目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。预算调整应按调整授权所规定之权限和流程执行。预算调整经批复后，按调整后预算执行。 1.6.8预算年度终了后，各下属单位应及时撰写预算工作总结