企业内部控制应用指引第 11 —— 工程项目.pdfVIP

中国内部控制网 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 第一章 总则 第一条 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度， 控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和 《企 业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位 所进行的建造、安装工程。 第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险： （一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当， 盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质 上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际， 可能导致项目投资失控。 （四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实， 可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用 后存在重大隐患。 第四条 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面