集团ERP系统现金流量表设计.pdfVIP

2009年第35期 现代企业文化 NO．35．2009 ( 总第 147期) MODERNENTERP RI SE CULTURE ( Cumul at i vet NO．147) 集 团 ERP系 统 现 金 流 量 表 设 计 王建兴 ( 中国航空油料集团公司。北京l o0027) 摘要：传统现金流量表存在编制复杂 ，难 以理解的缺点。集 户法都是在年末对全年的经济业务进行分析、整理、调整后才 成应用的ERP系统。通过设置业务类型，实现现金流量报表项的 编制现金流量表，对经济业务发生频繁、核算业务较大的企业 实时归集．减化编制过程 。实现 自动出具现金流量表 的要求 。 来说 ，在短期内分析全年 的经济业务的会计分录 ，工作量很大 ， 关键词：现金流量表 ；会计报表 ；ERp ；会计 电算化 容易造成误期。 中图分类号 ：F232 文献标识码：A 二、ERP现金流量编制方法 文章编号：1674—1145( 2009) 35—0 192一02 sAP公司是全球最大的企业管理和协同商务解决方案供应 商、全球第三大独立软件供应商、全球领先的协 同电子商务解 一、传统现金流量表的出具方式 决方案供应商。sAP R ／3作为先进的ERP 软件，是sAP公司在 ( 一) 直接法和间接法 ERP领域的典范， 目前被国内外大型企业采用。SAP R／3 是一个 目前，确定经营活动产生的现金流量 的方法主要有两种： 基于客户 ／服务机结构和开放系统的、集成的企业资源计划系统 一种是直接法；另一种是间接法。直接法是指根据有关会计资 ( Ent e r pr i ∞Res 伽r ce Pkmn i ng，简称ERP) 软件 ，其功能涵盖企 料将经营活动中形成的现金流量分成现金流入和现金流出两类 业 的财务。 进行反映的方法。间接法是 以本期净利润为起算点，调整有关 SAP R ／3 出具现金流程表的方法分为承诺项目法与原因代 项 目的增减变动 ，从而确定经营活动所形成的现金流量 的方法。 码法。承诺项 目法 ．应用于TR( ECC6中为PSM模块) 预算模 ( 二) 工作底稿法和T型账户法 块，承诺项 目实际上即预算科 目，预算科 目和会计科 目并不一 传统的直接法编制实施分为两种，一种是根据日记账编制 ． 一对应，预算科 目的明细程度和预算深度相关。比如在某个项 另一种是根据损益表、非现金账户记录编制。其中后一种方法 目中预算只需要区分材料和人工，则材料类科 目和职工薪酬都 在具体实施时有两种会计实施技术——工作底稿法和T型账户 只要对应到两个承诺项 目就行 。 法。工作底稿法是 以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表 原因代码法是指用户录入资金相关凭证时，要求该货币资 数据为基础，对每一数据进行分析并编制调整分录，从而编制 金科 目业务类型字段必须录入原因代码( 后台配置，在此即为 出现金流量表 。T型账户法是 以T型账户为手段，以利润表和资 按照国家标准设计 的符合公司业务的现金流量代码) ，然后通过 产负债表数据为基础，对每一数据进行分析并编制调整分录， 正确 的报表逻辑 出具准确的现金流量表 。 从而编制出现金流量表。 较承诺项 目法 ．原因代码法用户实际操作比较简单，由于 ( 三)