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湖北新洋丰肥业股份有限公司 基建财务管理制度 （2009年度） 为了规范企业基建财务行为，强化基建财务管理职能作用，理顺基建财务管理关系，为工程建设竣工移交以及资产评估、财务建账奠定良好基础，特制定本制度。 一、总则 （一）基建财务管理种类 1、生产单位小型基建财务管理 生产单位小型基建、小型技术改造，公司不另设基建财务部门的财务管理。 生产单位财务兼任基建财务核算管理工作，账户与生产单位账户合并使用，不单独设置账户核算。? 2、生产单位大型新建项目基建财务管理 生产单位新上生产线或进行大型技术改造工程，公司不另设基建财务部门的财务管理。 由单位财务部门兼任基建财务管理工作，其财务核算与管理仍然由生产单位财务代理，但是财务必须单独开设项目基建专户进行投资项目成本核算。即总账、分类账均另行设置，单独进行投资成本核算，从财务形式上，确保其基建财务独立。 3、单独设置基建财务部门的新项目建设指挥部财务管理 公司新建项目，单独设置基建财务职能部门的，基建财务独立运行，在总部财务部门指导下工作，接受总部审监委监督审计。 项目建设指挥部没有单独设置办公室的，基建财务部门代理办公室工作。 （二）基建财务部门基本职能及责任 1、财务核算； 2、财务管理； 3、参加项目建设的所有招标活动； 4、参与合同谈判并且审查签订合同； 5、管理并跟踪检查合同执行情况，确保资金安全； 6、参加并且审核现场签证； 7、接受并管保管乙方单位工作联系单，并且在第一时间内严格按照工作程序进行联系传递处理； 8、参加基建材料进场验收，确保材料采购无质量、数量等问题； 9、负责各种与财务相关的基建文件的收集整理归档； 10、负责基建期间各类低值易耗品、办公用品登记、管理、基建移交。 11、编制各类基建财务相关报表； 12、严格审核乙方提交的资金进度计划，严格审核往来账项，坚决杜绝资金超进度付款行为，对于企业资金安全负责； 13、定期清理合同，对于合同应付款及时提交资金计划报告，提醒指挥长办理付款事宜，有效规避企业合同款支付违约责任风险； 14、认真阅读领会每份经济合同，确保合同履行符合财务手续； 15、协助指挥长作好其他工作。 16、对于基建物资管理、材料设备出库领用、费用分配归集、资产结转等财务活动承担全部管理责任。凡是账目不清、资产漏列、财务记账不及时等给基建财务工作造成混乱，每次给予1000元以上罚款。情节严重的，扣除全年奖金。造成损失的，赔偿全部损失。 二、基建费用的归集 1、工程费用 ①工程管理费：包括工程管理人员发生的工资、办公等所有费用。使用费用明细账进行明细科目核算，费用分类比照非基建管理费用科目设置 ②试车费：包括试车期间所耗原辅材料、燃料、水电费等。 ③资金成本 该科目工程完工后分配进入在建工程其他科目，最终进入固定资产工程成本。 2、土地费用 核算征地、 补偿、办证等为获得土地使用权而发生的全部费用，该科目完工后转入无形资产。在在建工程内设置一个账户核算即可，不另外设置明细账。 工程完工后该费用分配进入企业无形资产——土地使用权。 3、工程设备 使用数量金额账登记明细账。明细账按照设备名称设置。不同规格不同型号的设备分别建账户管理。要求严格登记产地、型号、重量、价值等。在在建科目工程设备账内单独设置账页，进行全部费用归集核算。 为购置和形成该台设备生产能力所发生的所有费用，包括设备价值、安装费用、防腐保温等，全部归集到该设备核算，并且摊销该设备应该摊销的其他工程费用，最终形成该设备的完整价值。工程完工转入固定资产账。与固定资产账一一对应。 4、供水系统 核算输水管道以及埋管、架设费用。 无论本公司自己安装架设水管还是合同单位架设水管，凡是地埋管，都必须提供完整的竣工图，标明路段、位置、管材、管径等详细情况，便于运行后改造和检修参考。 工程完工转入固定资产科目，与之一一对应。 5、供电系统 包括：①户外线路；②高压配电装置；③低压配电装置；④车间（分车间明细建账）配电系统装置；⑤仓库配电装置；监控系统（微机室等）；电缆桥架及建设期间发生的临时供电装置费用、设计内的电力电杆线路电力柜变压器等购置费用、安装费用等。 工程完工转入固定资产账与之一一对应。 6、工业管道 包括各类蒸气管道、风管等。水管在供水系统核算，不在本科目核算。 管道核算按照工艺流程设置账页核算，记明直径、长度等．便于计算工段资产和进行工段折旧、大修理、小修理、养护成本核算。 无论本公司自己安装架设工业管道还是合同单位架设，都必须提供完整的竣工图。包括地埋管。都必须标明路段、位置、管材、管径等详细情况，便于运行后改造和检修参考。 工程完工转入固定资产账与之一一对应。 7、土建工程 ①厂区道路 厂区道路成本费用归集内容：A、早期路基开挖铺垫；B、建设期零星碾压补