商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法.pdfVIP

金 论坛 年第 期 融 2007 1 文章编号 [ ] ( ) 1009-9190200701-0048-04 商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法 李定安 周 娜 摘 要 随着国有商业银行的陆续上市 建立健全其内部控制体系成为紧迫任务 而内部控制体系的 [ ] , , 建立和健全离不开有效的评价方法,本文试用模糊综合评价方法对内部控制状况进行评价 模糊综合评价模 。 型由因素集 评语集 权重集 分数集等构成 由专家或者熟悉内控的人员做出评价得出评语集 根据中国银 、 、 、 , ; 监会的 内部控制评价计分方法表 用层次分析法 确定指标权重 用模糊聚类分析对评价结果进行归 “ ”, ( ) ; AHP 类和综合评价 并以某商业银行的内部控制为例说明这种方法的运用 我国目前内部控制评价缺乏定量评 , 。 价 本文的模糊综合评价方法是对定量评价的一种尝试 , 。 关键词 商业银行 内部控制 模糊数学 模糊综合评价 [ ] ; ; ; 中图分类号 文献标志码 [ ]F830 [ ]A 有效的内部控制机制是防范金融风险的第一道屏 际接轨指明了方向。 障 而以建立和完善有效内控机制为主要内容的商业银 国内在研究商业银行内部控制的文献中 大多数定 , , 行内控体系建设 则是银行风险监管的基础和关键 国 性地去讨论存在问题 及其如何加强内控 健全内控的 , 。 , 、 外在进入 世纪 年代后 对于内部控制的研究进入 对策和建议 缺乏定量分析 关于内部控制评价的研究 20 90 , , 。 了一个新阶段 年 美国 反对虚假财务报告委员 也不太多 本文尝试用模糊综合评价方法 对商业银行 。1992 , “ 。 , 会 下属的 由美国会计学会 注册会计师协会 内部控制状况进行综合评价 ” , ( )、 。 AAA 国际内部审计协会 财务经理协会 ( )、 ( )、 ( ) AICPA IIA FEI 等组织参与的 发起组织委员会 简称 专门致力 “ ”( COSO) 一 模糊综合评价模型指标体系的构建