第七章 采购计划和采购预算.pptVIP

第六章 采购计划和采购预算 本章主要内容： 第一节 采购业务计划 第二节 战略采购计划 第三节 采购预算 第一节 采购业务计划 某公司原材料采购计划 一、编制采购计划的目的 二、编制采购计划的基础资料 三、采购计划的编制程序 准备订单计划 了解市场需求； 了解生产需求； 准备订单背景资料； 制定订单计划说明书。 计算订单容量 分析供应资料； 计算总体订单容量； 计算承接订单容量； 确定剩余订单容量。 订单容量计算实例 假设某特种按钮的供应商仅为A和B两个单位。 A供应商在12月31日前可供应5万个特种按钮，B供应商在12月31日前可供应8万个特种按钮，则该按钮的总体订单容量为13万个。 若A供应商已承接该按钮订单3万个，B供应商已承接2万个，则已承接订单容量为5万个。 特种按钮剩余订单容量＝13－5＝8（万个） 制定订单计划 对比需求与容量； 综合平衡； 确定余量计划； 制定订单计划。 第二节 战略采购计划 一、战略计划的层次 海尔集团 海尔集团是世界白色家电第一品牌、中国最具价值品牌。海尔在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工总数超过6万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。 发展战略创新的四个阶段 二、采购职能的战略目标 （一）目标制定的原则 （二）采购职能的战略目标 很好地管理为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。 三、战略采购计划制定的原则与过程 （二）制定战略采购计划需要考虑的因素 （三）战略采购计划制定的过程 1、仔细研究公司与业务层次的战略中，采购管理职能对其有影响的部分； 2、确定采购管理职能怎样才能对更高一层的战略做出贡献，或者是使收益最大化或者是降低失败的风险； 3、寻找机会改进现存的供应和采购过程； 4、为寻找到的改进机会建立明确的目标和措施； 5、研究改进方法实施的要素； 6、获得授权然后实施改进； 7、评估改进的过程和结果。 四、战略采购计划的内容 （一）资源战略 （二）供应商战略 （三）应急计划 （一）资源战略 1、以往资源的使用方式，以及资源的预期需求量。 2、资源的来源。 3、资源的市场类型。 4、采购资源的形态 5、可以得到的供应总量。 6、资源在某一区域受到的政策约束。 7、资源运达的成本。 （二）供应商战略 （三）应急计划 第三节 采购预算 一、预算的作用、类型和编制流程 （一）预算的作用 1、保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展； 2、协调组织经营资源； 3、在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率； 4、通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出； 5、将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。 （二）预算的种类 （三）预算编制流程 采购预算编制的流程和步骤如教材第116页图所示。 （四）采购中涉及的预算 二、采购预算编制步骤及注意事项 （一）编制采购预算的影响因素 1、物料标准成本的设定 2、生产效率 3、预期价格 （二）采购预算的编制步骤 1、审查企业以及部门的战略目标； 2、制定明确的工作计划； 3、确定所需的资源； 4、提出准确的预算数字； 5、汇总； 6、提交预算。 （三）编制预算的注意事项 1、改进绩效评估方式； 2、采取合理的预算形式； 3、建立趋势模型； 4、用滚动预算的方法。 案例 潍坊亚星集团的全面预算管理 潍坊亚星集团有限公司是一家以研制和生产经营新型化学材料为主业面向全球的高科技化工企业，产品进出口及技术服务等项业务遍布五大洲40多个国家和地区。 近年来，亚星集团把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度。 亚星全面预算体系 资本性支出预算 销售预算 产量预算 采购预算 成本预算 各项费用预算 现金预算 总预算 亚星预算内容 ①销售收入、税金、利润及利润分配预算； ②产品产量、生产成本、销售费用、财务费用预算； ③材料、物资、设备采购预算； ④工资及奖金支出预算； ⑤大、中、小修预算； ⑥固定资产基建、技改、折旧预算； ⑦各项基金提取及使用预算； ⑧对外投资预算； ⑨银行借款及还款预算； ⑩货币资金收支预算等。 亚星预算编制的6要点 （1）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为出。 （2）预算编制程序：自上而下。自下而上、上下结合。 （3）预算编制基础：集团年度预测目标。 （4）预算编制重点：销售预算。 （5）预算前提：企业方针、目标、利润。 （6）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，月度预算董事会审议批准。 亚星全面预算管理的作用 有效控制 信息及时反馈 建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。 有效控制 权限由总经理掌握