第8章 营运资金.pptVIP

第八章 营运资金 本章重点阐述营运资金概述，包括营运资金的概念、营业资金水平的确定；现金、应收账款管理的方法;以及存货管理方法。 重点掌握：营运资金水平的确定、现金、应收账款、存货管理。 学习方法主要是阅读和熟悉教材,理解案例。 第一节 营运资金的概念、特点 一、营运资金的概念 营运资金是指在企业正常生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 1．流动资产 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，企业拥有较多的流动资产，可以在一定程度上降低财务风险。流动资产按不同的标准可作不同分类，现说明其中最主要的分类方式。 （1）按实物形态，可以把流动资产分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货。 2．流动负债 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 常见的分类方式。 （1）按应付金额是否确定为标准，可把流动负债分成应付金额确定的流动付债和应付金额不确定的流动负债. （2）按流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。 二、营运资金的特点 1．营运资金的周转具有短期性 第二节 现 金 现金是流动性最强的资产,也是企业资金流转的起点和终点。拥有足够的现金对降低企业财务风险、增强企业资金的流动性意义重大。现金管理的内容通常包括企业留存现金的动机、现金的日常控制以及现金最佳