《审计学》模拟试题（三）.docVIP

《审计学》模拟试题（三） 一、名词解释 1. 审计计划 2. 审计质量控制 3. 可容忍误差 4. 审计证据 5. 函证 二、选择题 1. 我国的独立审计准则，其适用范围是（ ） A 政府审计 B内部审计 C民间审计 D国际审计 2. 内部控制制度实施是否有效，关键取决于实施内部控制制度的（ ） A 人员素质 B健全性 C经常性 D合规、合法性 3. 对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的方法是（ ） A 抽样方法 B流程图法 C调查表法 D文字表述法 4. 最可信的文件证据是（ ） A客户签发的发票，并有运输代为运输收据证明 B由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料 C客户签发的发票，并附有收款人背书 D由客户财务部编制并有财务主任复核的工作底稿 5. 截止测试的目的是（ ）。 A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确 B. 确定主营业务收入的数量是否正确 C. 查找未入账的销售业务 D. 确定已入账销售业务的真实性 6. 在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告（ ） A拒绝提供应收账款明细账 B 拒绝就银行存款提供函证 C 拒绝提供应收账款明细表 D拒绝提供实收资本明细账 7. XX责任有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（ ）。 A XX有限责任公司全体股东 B XX有限责任公司董事会 C XX有限责任公司全体职工 D XX有限责任公司董事长 8. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（ ）。 A. 查明是否漏盘某些主要的存货项目 B. 查明存货的计价是否正确 C. 了解盘点指令是否贯彻执行 D. 获得存货是否实际存在的证据 9. 注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审计，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。 A. 内部控制流程图 B. 收款凭证 C. 付款凭证 D. 银行存款余额调节表 10. 被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师应发表（ ）的审计报告。 A无保留意见 B保留意见 C拒绝表示意见 D否定意见 三、简答题 1. 什么是审计抽样？审计抽样有哪些风险？ 注册会计师张雷接受指派，对某被审计单位进行年度财务审计。假定：（1）该注册会计师目前正在对应付账款项目的审计编制计划。（2）上年度工作底稿显示共寄发100封询证函，对该客户的1000家供货商进行抽样函证，样本从余额较大的各明细账户中抽取。为了解决函证结果与被审计单位会计记录间的较小差异，注册会计师和被审计单位花费较多时间。对于未回复的供货商，均运用其他审计程序进行了审计，没有发生异议。要求：（1）说明该注册会计师在制定将予实施的审计程序时，应考虑哪些审计目的？（2）说明该注册会计师应否使用函证，如应函证，列举使用函证的各种情况。（3）说明上年度进行函证时，选取有较大年末余额的供货商进行函证为何不一定是最有效的方法？注册会计师本年度在选样函证应付账款时，该注册会计师宜采用何种更有效的程序？ 某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。收到铸件时，由生产科外协员签发单一式三联，第一联为存根，第二联送财会科办理付款手续，第三联送生产车间登记车间生产台帐。要求，指出该农机厂在铸件控制上存在哪些问题及危害，并提出改进建议。 审计抽样指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征。审计抽样可分为： （）抽样风险，其中抽样风险包括“弃真”风险和“采伪”风险。（）非抽样风险，其中非抽样风险包括： 人为错误，如没有发现样本中出现的误差。运用不适当或不生效的审计程序。错误解释样本的结果。审计证据就是审计人员在审计过程中，按照审计目标收集，并据已形成审计意见的所有能客观、真实反映被审计单位经济活动的资料和事实。审计证据和会计政局关系密切，但又不能合二为一。会计证据是指会计上的各种凭证、账簿、帐表等会计记录，此外还包括与会计记录祥和队的各种资产。审计证据大部分来源于会计证据；还有一部分由会计证据以外的资料取得的；此外，重要性程度也是判断会计证据能否为审计证据的一个标准。（1）注册会计师张雷已对应付账款项目做审计计划，在制定审计程序时，应考虑以下审计目的：确定相关的内部控制是否完善有效。证明资产负债表上所列负债是否和账册所载相符，并代表已经发生的