成本分析及预算.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 3) 效率提升: (二) 成本低減 例1: C產品改善前10人150件/H,改善后10人, 200件/H,本年度需生產150K,工費率$2/人時,本案例節省成本多少? 改善前需求工時=150K/150件/H*10人=10,000人時 改善后需求工時=150K/200件/H*10人=7,500人時 節省成本=2,500人.時 *$2/人時=$5,000 節省成本﹕=(改善前需求工時-改善后需求工時)*工費率 -改善投入費用 例2: 沖壓線C產品改前8人6沖床150件/H,改后8人6沖床200件/H,本年度需生產150K,設工費率$20/台時,本案例節省成本多少? 改善前需求工時=150K/150件/H*6台=6000台時 改善后需求工時=150K/200件/H*6台=4500台時 節省成本=1500台時 *$20/台時=$30,000 (二) 成本低減 3) 效率提升: 手法: 減廢 回收 減量 取代 取消 (二) 成本低減 4) 資源價值提升: 對象: 人力 機器設備 物料 方法 環境設施 產品 資源回收 靜電袋 PE袋 靜電袋包裝 PE袋包裝 材料節省 膠帶卷長加長改善 27.5m/卷 70m/卷 例3 A產品需投入B設備1台,采購或自制費用$5,000,有閑置C設備1台,改造成B設備的費用為$1,000,本案例節省成本多少? $5000-$1000=$4000萬 5) 製費低減: 閑置資產利用 (二) 成本低減 例4機台下有廢料堆積,每周需2人清理4H, 現投入$3,000整改設備,問題解決﹐本案一年可節省成本多少? 注﹕人員工費率$2,機台剩余折舊年限60個月 5)製費低減:資產投入 (二) 成本低減 投入人力費用﹕2人*4H*52周*$2=$832 折舊費用:$3000/60月=$50/月 節省成本﹕$832-$50*12個月=$232 例5設備每年委外保養費用為:材料費$2000,工時費為:4人,5天,8h/天,$50/h,現改為自行保養:材料采購及送外加工費:$2200,工時為:8人,2天,10h/天,$10/天,節省成本多少? 注﹕機台工費率$100/h,機台每天工作時間10h 5)製費低減:維修保養費 (二) 成本低減 委外成本﹕$2,000+$8,000+$5,000=$15,000 自行保養成本﹕$2,200+$1,600+$2,000=$5,800 倉儲物流費用 加班工時費用 備品費用 耗材費用 辦公費用 … … 5)製費低減:其他費用 (二) 成本低減 在哪里會發生利息? (1)存貨 (2)固定資產 (3)應收帳款 6)利息低減 (二) 成本低減 6)利息低減 (二) 成本低減 關於利息的計算 利息=資金額*利率*期數 (利息稅略) 例6 資金額$1000萬,年利率12%,試算:1年的利息是金少, 3個月的利息是多少, 100天的利息又是多少?(單利模式) (三)成本關系 生產線 物料 設備 人力 廠房 辦公 培訓 醫療福利 動力 管理 利息, 品質成本 其他 貨幣資金 成品資金 材料資金 貨幣資金 半成本資金 例7: C產品改善前10人150件/H,改善后8人, 150件/H,本年度需生產150K,工費率$2/人時,本案例節省成本多少? (三)成本關系 1)以下可以用工費率計算嗎? 節省成本=2人*$150/月*12月=$3600/年 假設:人工費$150/月 (三)成本關系 2)節省人力去向? 計算結果:$232/年 (1)節省的人力時間作何安排? (2)例7中節省2人去向? 例4機台下有廢料堆積,每周需2人清理4H, 現投入$3,000整改設備,問題解決﹐本案一年可節省成本多少? 注﹕人員工費率$2,機台剩余折舊年限60個月 減少人員/設備效益計算: 使用到其他產線或生產其他產品,使效率提升:節省工時*工費率; 補充其他產線流失人力或辭退: $150/月*剩余月數*人數; (設備同) 借出廠外:費用轉嫁金額; 上述三種以外:$0; (三)成本關系 (1)原產能負荷不足,或新接入訂單 (2)原產能過剩 (3)經營績效與管理績效 3)剩余產能作何安排? (三)成本關系 例1: C產品改善前10人150件/H,改善后10人, 200件/H,本年度需生產150K,工費率$2/人時,本案例節省成本多少? 計算結果:$5,000 (四)成本結構分析 內部成本結構分析: 供應商成本結構分析 (1)成本拆解細分擠出水份 (2)Best BOM (3