管理会计4第四章 预测分析.pptVIP

三、销售预测的主要方法 1.判断分析法 集合意见法 特尔斐法 专家小组法 2.市场调查法 3.趋势预测法 算术平均法 移动加权平均法 指数平滑法 4.因果预测分析：常用回归分析法 基期资产负债表（单位：元)  资产 现金 10000 应收账款 75000 存货 100000 固定资产（净值）150000 长期投资 20000 无形资产 30000 资产合计 385000 负债及所有者权益 应付账款 50000 应交税金 25000 应付票据 15000 长期借款 100000 普通股股本 175000 留存收益 20000 负债及 所有者权益合计 385000 销售百分比表 资产 现金 2% 应收账款 18% 存货 24% 固定资产（净值）不敏感 长期投资 不敏感 无形资产 不敏感 资产合计 44% 负债及所有者权益 应付账款 12% 应交税金 6% 应付票据 不敏感 长期借款 不敏感 普通股股本 不敏感 留存收益 不敏感 负债及 所有者权益合计 18% * 知识改变命运 学习成就未来 第四章预测分析 知识要点 定性预测法 定量预测法 资金预测的销售百分比法 本章学习提示： 学习本章时，要求仔细阅读教材，熟悉相关内容；在理解的基础上对有关概念进行记忆；对于主要方法要系统地理解掌握；认真完成练习题目和相关案例的分析讨论；结合教材，进行课外阅读。 导入案例：唐钢股份：2008年一季度业绩预增50%-100% 唐钢股份2008年一季度预计归属于母公司所有者的净利润同比上升50%-100%。原因为：?1、公司加大战略性资源合作范围，降低主要原料采购成本。?2、公司控股子公司唐山中厚板材有限公司二期工程于2008年一季度投产，使产能和效益增加。?3、公司努力优化品种结构，增加高附加值产品比例。?4、公司大力开展节能减排工作，发展循环经济，深化对标挖潜，优化各项主要经济技术指标。 来源： 深圳证券交易所 发布时间：2008年03月25日 19:18 思考：资料中在对唐钢股份的什么指标进行预测，影响此指标预测的因素有哪些？ 第一节预测分析概述 一、预测分析概念： 采用各种科学的专门分析方法，根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知的分析过程。 二、预测分析基本原理 1.延续性原理 2.相关性原理 3.规律性原理 4.可控性原理 第一节预测分析概述 三、预测分析程序 确定预测目标 收集分析资料 选择预测方法 进行预测分析 分析预测误差修正预测值 评价预测结果 第一节预测分析概述 四、预测分析的基本方法 1.定性分析法 2.定量分析法 第一节预测分析概述 1.定性分析法 适应性：主要是在缺乏统计数据和原始资料，或影响因素复杂多变无法进行定量分析的情况下应用。 主要分类： 市场调查法 集合意见法 第一节预测分析概述 2.定量分析法 适应性：在历史资料完备准确，事物发展变化环境条件比较稳定情况下应用。 此方法又分为两类： 趋势预测分析法 因果预测分析法 第一节预测分析概述 说明：在实际工作中，两种方法需要结合起来，相互补充，才能取得较好效果。 注意问题：要注意预测结果的可信程度；要注意尽量缩短预测的前导时间；要注意讲求预测工作本身的经济效益 第一节预测分析概述 一、销售预测的意义：起点、前提和基础 二、影响销售预测的因素 1.外部因素： 市场环境、占有率、经济发展、竞争对手。 2.内部因素： 价格、产品、服务、产能、广告、推销。 第二节销售预测 第二节销售预测 一、成本预测的意义 二、成本预测的步骤 提出目标成本的初步方案 找出预测成本与目标成本的差距 拟定缩小差异的各种方案 确定目标成本 三、影响成本预测的因素 第三节成本预测 四、成本预测方法 1.目标成本预测 2.历史