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2017-08-25 发布于重庆
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小组成员训练二训练二训练二训练三训练三感谢您的关注 * * Content Layouts 通过审计我们小组发现，该公司年末计提的坏账准备不正确，存在以下问题：应收账款明细账中有贷方余额的不应计提坏账准备，因其相当于预收账款预收账款明细账中有借方余额，应视同应收账款，与应收账款一起计提坏账准备其他应收款也应按照计提比例计提坏账准备 2 1 3 根据相关资料，通过如下复算得出相关结论。则年末计提坏账准备的基数为：4 500 000 + 500 000 + 500 000 = 5 500 000（元）当年应计提的坏账准备：5 500 000 ×0.5% - 30000 = -2500(元) 该公司多提了22500元坏账准备（20000元 - （-2500元）），因此，建议被审计单位进行调整。调整分录为：借：坏账准备 22500 贷：资产减值损失 22500 根据以上审计工作情况，我们审计小组编制了以下审计工作底稿： Text in here 销售部门领用的周转材料，随同商品出售但不单独计价的，其账面价值计入销售费用；随同商品出售但单独计价的，应视为材料销售，将取得的收入作为其他业务收入，相应的周转材料账面价值计入其他业务成本。通过审计我们小组发现，该公司销售C材料会计处理不正确，收入不应计入主营业务收入，应计入其他业务收入；根据以上审计工作情况，我们审计小组编制了相应的审计工作底稿： * Content Layouts