单位财务规章制度.docVIP

××单位财务规章制度 一、收入管理制度 1、收入组织符合法律、法规规定，不得擅自设定收费和基金收费项目，改变收费范围、标准和期限； 2、收入取得要开具山东省财政厅统一印制的财政票据，严禁使用收款凭证、白条收费； 3、所有收入必须按规定的管理方式、分成比例、预算级次及时、足额解缴国库或纳入财政专户； 4、严格实行收支两条线管理，严禁坐收坐支、私存私放或私设小金库。 二、支出管理制度 1、各项支出要做到支出有预算、使用有计划、审批有程序、入账有手续；要严格执行各项财务规定，不得擅自扩大和提高开支范围标准。 2、支出办理应严格执行国库集中支付制度，不得擅自扩大授权支付范围； 3、要严格执行政府采购法有关规定，符合政府采购范围的，必须实行政府采购； 4、严格执行津贴、补贴制度，不准超范围、超标准发放津贴、补贴、奖金、实物； 5、入账凭证须经经办人、审核人及审批人签字认可。 6、所有开支必须实行财务审批。财务审批人由本单位主要负责人（法人）担任，财务负责人（财务科长）协助审核，在国家财政法规约束下行使职权。 7、审批程序严格按“一请示，三把关”进行。即事前先请示领导，事后报销部门须经部门（科室）负责人、会计人员审核、主要负责人签批把关后，方可办理报销业务。 8、大额用款，应提前一天或半天，写明用款数额及用途提出书面申请，经分管领导审核、单位领导班子集体决策，主要负责人批准后，到财务部门办理用款手续。 9、对外报送的各种财务报告文件，须经财务审批人审核签字后方可报出。 10、对未经请示同意、不符合开支标准、手续不全、不真实、不合法的列支内容，审批人拒绝批准支出。 11、所有财务支出必须经过稽核。稽核人员应对原始凭证的完整性、真实性、合法性进行认真的复核。 12、所有财务支出实行报销审核制度。 13、在办理报销手续时，必须先持事前的审批报告和原始发票，到财务科审核，经审核无误后，再报单位主要领导 签字报销。未经审核的原始凭证，单位领导应当给予退回重新办理。 14、工作人员因公出差借用公款，必须在出差返回三天内结清，杜绝个人长期借用公款。凡超过期限的借款当月由财务催其归还。自带款出差人员，须在返回后一周内办理报销手续。 15、借款购买公用物品，在物品验收后要及时报销清账。购置办公设备或专用设备，报销结账前必须交技术人员鉴定验收后，会计人员方可进行报销处理。 16、工作人员调走或辞职离开本单位前，单位人事部门应提前通知财务，在会计人员监督下结清或归还一切帐务和公用财物，未结清前不得办理调动手续。 17、会计审核人员要认真检查报销票据在形式上是否符合规定，填写内容是否齐全，鉴章是否完备，数量、单位、金额是否正确。严格审核原始凭证计录的真实性，有无虚假或伪造报销凭证，记录的内容是否合法，是否符合勤俭节约的原则。 18、不得以白条充当报销凭证。所用票据只有税票和财政票据方可用于报销。 19、会计人员及审核人员对违反财经制度、法规的经济事项不予制止，应负渎职责任。 三、专项资金管理制度 1、专项资金要按照不同资金管理办法的规定要求实行分类管理； 2、对专项资金要实行专账专户核算，做到专款专用； 3、对专项资金要按照规定向财政部门报送项目进度和资金使用情况，自觉接受监督； 4、积极配合财政部门、审计等部门和上级部门对专项资金使用计划的执行情况进行跟踪问效； 5、严禁骗取、截留、挤占、挪用、置换专项资金； 6、建立健全专项资金监督检查制度，确保资金及时拨付和专款专用； 7、要按照制度规定和上级有关要求做好账务处理。 四、现金管理制度 1、 现金使用范围：国家规定的支付给职工的工资、工资性津贴等各种支出；支付出差人员必要随身携带的差旅费和零星开支；支付给无法转账的单位或个人的劳动报酬，低于转账起点的零星开支。 2、现金的收取必须符合《现金管理条例》规定的条件，主要业务有：个人的各项交款，如交回剩余差旅费、归还备用金和个人欠款等，不能转账的单位和个人交来的零星款及其他款项，低于转账起点的小额收款。 3、遵守库存现金限额，不准坐支现金。维持日常的零星开支，日库存限额人均不超过200元。严格按开户银行审核库存现金的额度提取现金，库存现金限额一般为三天的日常开支可从库存现金中支付以外，其他一切支出必须从开户银行取得，不得坐支现金，不能从现金收入中支付。 4、超过库存限额的现金，必须于当天送存开户银行，最迟不得超过次日中午。 5、向银行送存现金，必须在送存凭证上说明现金的来源。从银行提取现金必须在现金支票上注明用途以便接受银行监督。 6、严禁以“白条”抵充库存现金，不允许留帐外现金，不允许任意挪用现金和私设“小金库”。 7、出纳人员要妥善保管现金，保管