公共部门财务管理作业.docVIP

资料：某行政单位发生下列经济业务。 某主管行政单位拨入经费4 800 000元，转拨所属会计单位2 400 000元，全年经费支出为1 968 000元。计算该单位经费结余并编制年终结转有关会计分录。 以现金640元购买办公用品，办公用品已经发放有关部门使用。 月末盘点材料，盘盈520元，经报批准后冲帐。 李华出差回来，报销差旅费1 250元，原借差旅费1 500元，余款当即交回。 与某医院是合作单位，每季度结算一次医疗费，第一季度末，该行政单位欠医院的医疗款项为65 000元，已通过银行支付。 经批准将一辆小汽车作价出售，小汽车原帐面价值为350 000元，售价280 000元，价款已由银行收讫。 经主管单位批准，由外单位无偿调入本单位一批办公设备，价值50 000元。 年终进行财产清查，盘盈一台专用设备，帐面价值为850；盘亏一台电视机，原帐面价值2 850元。经批准分别补帐和注销固定资产。 收到应上缴的罚没款2 800元，款项存入银行存款户。 收到甲材料一批，货款7 800元，材料已验收入库，货款未支付。 收到甲单位汇来的代购图书款100 000元。已存入银行存款户。 用98 000元为甲单位购书，其余款2 000元已退回。 收到本单位交来的委托代管会费8 500元，存入银行存款户。 竣工职工宿舍一栋，造价400 000元，经验收合格已交付使用。 出售多年不用的复印机一台，其原价为12 500元，实收款2 000元，已存入银行。 要求：根据以上资料编制会计分录。 答案： 1、结余：4800000—2400000—1968000=432000 借：拨入经费—拨入经常性经费4800000 贷：结余—经常性结余4800000 借：结余—经常性结余4800000 贷：拨出经费—拨出经常性经费—XX单位：2400000 经费支出—经常性支出：1968000 2、借：经费支出—办公用品支出640 贷：现金640 3、借：库存材料：520 贷：经费支出—经常性支出—业务费：520 4 借：经费支出—经常性支出—差旅费：1250 现金：250 贷：暂付款—李华：1500 5、借：经费支出—经常性支出—福利支出：65000 贷：暂存款：65000 借：暂存款：65000 贷：银行存款：65000 6、借：固定基金：350000 贷：固定资产：350000 借：银行存款：280000 贷：其他收入：280000 7、借：固定资产：5000 贷：固定基金：5000 8、借：固定资产：850 贷：固定基金：850 借：固定基金：2850 贷：固定资产：2850 9、借：银行存款：2800 贷：应缴预算款—罚没款：2800 10、借：库存材料—甲材料：7800 贷：暂存款：7800 11、借：银行存款：100000 贷：暂存款：100000 12、借：暂存款—甲单位：100000 贷：银行存款：98000 现 金：2000 13、借：银行存款：8500 贷：暂存款：8500 14、借：固定资产：400000 贷：固定基金：400000 15、借：固定基金：12500 贷：固定资产：12500 借：银行存款：2000 贷：其他收入：2000 王耿翔 20091510222 09级行政管理2班