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“齐心文具” ——财务报表分析 企业背景 二、审计分析报告 三、财务比率分析 四、利润质量整体分析 五、现金流量质量整体分析 六、资产负债整体分析 七、趋势分析 八、结构分析 九、综合以及预测分析 学号：2011418415 姓名：胡小妹 齐心文具近三年财务报表分析 企业背景 企业提供的财务报表的详略程度。该报表分为年，半年，季度，等形式的报表，但我们只截取了该企业2013.2012.2011年的年报进行分析，这些报表的资料来自和讯网，其股票代码为002301，我们详细的从其资产负债表，利润表，以及所有者权益变动表等主表来分析相关的指标，数据。 2.企业的基本情况，生产经营特点以及所处的行业分析。从得知的公司概况以及财务报表，可以了解到：公司主要从事文教，体育和娱乐用品制造业，该企业在近三年的资产为2013年737,032,140.09元，2012年564,581,529.45元，2011年262,921,664.54元。 公司继续以这个样的增长速度发展，会在该行业占有很大的竞争力。 审计报告分析 注册会计师对企业出具的是一个标准无保留意见的审计报告。这就是说注册会计师认为。企业的财务报告符合以下条件： 1会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他财务会计法规的规定。 2会计报表在所有重要方面恰当地反映了被审计单位的财务状况，经营成果和资金变动情况。 3会计处理方法遵循了一致性原则。 4注册会计师已按照独立审计原则的要求，完成了预定的审计程序。在审计过程中未受阻碍和限制。 5不存在影响会计报表重要的未确定事项。 6不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。 财务比率分析 偿债能力分析 2013/12/31 2012/12/31 2011/12/31 一、偿债能力比率 1 流动比率 1.61 2.21 3.47 2 速动比率 1.26 1.80 2.87 3 现金流量比率 -0.08 0.12 0.21 4 现金比率 0.63 1.11 2.24 5 资产负债率 0.36 0.29 0.23 6 产权比率 0.57 0.41 0.31 7 股东权益比率 0.64 0.71 0.77 8 利息保障倍数 4.62 -10.14 -5.50 1是2013年，2是2012年，3是2011年。 现金流量比率与现金比率在这三年呈下降的趋势，在2013年变成了-0.08，说明该企业在这几年扩大投资，扩大规模，新建厂房，或对外投资，导致该企业现金存量变少。 由图表可以知道，近三年该企业资产负债率，产权比率都有所上升，只有股东权益在下降，说明企业加大建设，把资金投入到建设中去，缩小了对股东的分红。 1是2013年。2是2012年 ，3是2011年。 利息保障倍数一般用来说明是否有足够的利润支付到期的利息，指标一般要大于1，通常该指标越大越好，然而该企业在2011年，2012年都小于1.只有在2013年才为正，大于1，可见该公司在这几年状况越来越好。 2、营运能力分析： 二、营运能力比率 2012 2011 1 应收账款周转率 5.66 0.39 0.92 2 存货周转率 6.59 6.00 8.88 3 流动资产周转率 1.63 1.35 1.97 4 固定资产周转率 5.22 11.37 17.08 5 总资产周转率 1.00 0.98 1.60 三、盈利能力比率 2012 2011 1 总资产报酬率 0.02 0.05 0.04 2 总资产净利率 0.02 0.05 0.09 3 净资产收益率 0.02 0.06 0.12 4 主营业务毛利率 0.17 0.21 0.23 5 主营业务净利率 0.02 0.05 0.06 6 成本费用利润率 0.02 0.06 0.07 如上就是盈利能力各自占的比例关系。可见主营业务毛利率所占比例较大，说明该企业的发展所需资金主要来自于业务扩张所获得利润。 4.发展能力比